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Gentili utenti, con la presente circolare, nel rammentarvi che la scadenza di trasmissione dell'elenco clienti e fornitori è fissata per il prossimo 29 aprile 2008, siamo a comunicarvi i dati da indicare nell'elenco clienti e fornitori nonché i soggetti obbligati alla trasmissione che deve avvenire in via telematica tramite intermediario autorizzato. Salvo modifiche sono obbligati alla trasmissione degli elenchi tutti i soggetti titolari di partita IVA, anche quelli esonerati dalla presentazione della dichiarazione IVA (ad esempio: soggetti esenti art. 10 dpr 633/72).PERIODO DI IMPOSTA 2007I CONTRIBUENTI OBBLIGATI sono i seguenti:
Per il 2007 sono ancora escluse le fatture emesse o ricevute di importo inferiore a 154,94 euro, registrate cumulativamente ed emesse e annotate nel registro dei corrispettivi.
I PRINCIPALI DATI DA INDICARE sono i seguenti: partita Iva dei soggetti nei cui confronti sono state emesse fatture partita Iva dei soggetti da cui sono stati effettuati acquisti IVA Per ciascun soggetto cliente o fornitore: l'importo complessivo delle operazioni effettuate nell'anno per le operazioni imponibili, l'importo dell'imposta l'eventuale importo complessivo delle note di variazione. SONO ESCLUSE:
ATTENZIONE ALLA DATA FATTURA
I dati da comunicare sono individuati in relazione alla data di emissione delle fatture - anno 2007 - e non sulla base della data di registrazione. FATTURA EMESSA PER CONTO TERZI L'elenco clienti è compilato dal cedente/prestatore non rilevando chi materialmente ha emesso il documento. FATTURA EMESSA A PIU' SOGGETTI Nel caso di intestazione della fattura attiva a più clienti, si riportano i dati distinti per ciascuno dei soggetti, senza ripartizione degli importi. Per ciascun cliente sono comunicati: il codice fiscale, la partita IVA l'ammontare delle operazioni imponibili, non imponibili, esenti con data di emissione 2007 Si deve identificare la fattura emessa nel 2007 ma registrata come acquisto nel 2008 ?? da indicare la fattura di acquisto datata 2006 ma registrata nel 2007 ?? da escludere. Esempio fattura emessa dal cedente nel 2007 registrata dall'acquirente nel 2008 L'acquirente riporta la fattura con data 2007 nell'elenco fornitori 2007 storna detta fattura dall'elenco fornitore 2008. Si rammenta altresì che necessita IL CODICE FISCALE DEL CLIENTE. PERIODO DI IMPOSTA 2008 Dal 1° gennaio 2008 è necessario indicare tra i clienti anche i non titolari DI PARTITA IVA. ELENCO CLIENTI: TITOLARI DI PARTITA IVA + NON TITOLARI DI PARTITA IVA Partita IVA Codice fiscale ELENCO FORNITORI partita IVA Codice fiscale Per l'anno 2008 è necessario altresì indicare anche le fatture cumulativamente registrate di importo inferiore a € 154,94. Per i soggetti obbligati alla tenuta del registro dei corrispettivi, è opportuno ricordare quanto riportato nell'art. 24 DPR n. 633/72. Tali soggetti (ad esempio il ristorante /albergo/autoriparatore, ecc.) possono ancora annotare le fatture emesse nel registro dei corrispettivi unitamente all'importo delle ricevute o degli scontrini fiscali ma devono estrapolare, ai fini della corretta compilazione dell'elenco clienti del 2008, le fatture emesse nei confronti di soggetti non titolari di partita iva. E' è preferibile quindi tenere un apposito registro per le fatture emesse ovvero creare un'apposita sezione nel registro dei corrispettivi in modo tale da distinguere i corrispettivi dalle fatture emesse. Essendo la scadenza fissata per il 29 aprile 2008, Vi chiediamo di far pervenire al vostro consulente il relativo file già predisposto per l'invio entro la data del 10 aprile 2008 al fine di effettuare tutti i controlli di congruità con il programma di Entratel e segnalarvi le opportune correzioni da apportare all'elenco in quanto non è possibile intervenire direttamente sul file predisposto dalle vostre rispettive software -house per l'invio telematico ma può solo dare indicazioni sul contenuto. |
