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\r\n\r\n
\r\n\r\n \"Societ\u00e0\r\n\r\n
\r\n Societ\u00e0 estere, holding, governance internazionale, compliance bancaria\r\n e operazioni transfrontaliere.\r\n <\/figcaption>\r\n\r\n <\/figure>\r\n\r\n\r\n
\r\n\r\n [bert_search_box placeholder=\"Cerca societ\u00e0 estere, holding, esterovestizione, conti societari, stabile organizzazione...\"]\r\n\r\n <\/div>\r\n\r\n\r\n

Societ\u00e0 estere e diritto societario internazionale<\/h2>\r\n\r\n

\r\n Il diritto societario internazionale riguarda la costituzione, la gestione\r\n e la riorganizzazione di imprese che operano in pi\u00f9 ordinamenti, detengono\r\n partecipazioni all\u2019estero, intrattengono rapporti bancari internazionali\r\n oppure svolgono attivit\u00e0 economiche fuori dal Paese nel quale risiedono\r\n soci e amministratori.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n Costituire una societ\u00e0 estera \u00e8, in linea generale, un\u2019operazione lecita.\r\n La correttezza della struttura non dipende tuttavia soltanto dal certificato\r\n di costituzione o dalla sede legale indicata nei registri stranieri.\r\n Occorre verificare dove vengono assunte le decisioni, dove si svolge la\r\n gestione ordinaria, dove opera concretamente l\u2019impresa, quali soggetti\r\n esercitano il controllo e come vengono assolti gli obblighi societari,\r\n fiscali, dichiarativi e antiriciclaggio.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n Questa sezione del Blog dello Studio Legale Internazionale Bertaggia\r\n raccoglie approfondimenti dedicati a societ\u00e0 estere, holding, LTD,\r\n filiali, succursali, stabili organizzazioni, governance internazionale,\r\n residenza fiscale delle societ\u00e0, esterovestizione, titolarit\u00e0 effettiva,\r\n monitoraggio fiscale e compliance bancaria.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Quando una struttura societaria internazionale pu\u00f2 essere utile<\/h3>\r\n\r\n

\r\n Una societ\u00e0 estera pu\u00f2 rispondere a esigenze imprenditoriali concrete\r\n quando l\u2019attivit\u00e0 presenta un collegamento economico effettivo con pi\u00f9\r\n Paesi. Pu\u00f2 essere utilizzata per sviluppare nuovi mercati, coordinare\r\n societ\u00e0 controllate, gestire partecipazioni internazionali, organizzare\r\n una rete commerciale, realizzare acquisizioni, detenere propriet\u00e0\r\n intellettuale oppure separare differenti linee operative.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n La scelta della giurisdizione deve partire dal progetto imprenditoriale\r\n e non dalla sola aliquota fiscale nominale. Devono essere considerati\r\n mercato, clienti, fornitori, personale, sede decisionale, obblighi\r\n contabili, accesso ai servizi bancari, convenzioni internazionali,\r\n costi di gestione e requisiti di presenza o sostanza economica.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Residenza fiscale della societ\u00e0 ed esterovestizione<\/h3>\r\n\r\n

\r\n Uno dei profili pi\u00f9 delicati riguarda la residenza fiscale della societ\u00e0.\r\n Il luogo di costituzione costituisce un elemento rilevante, ma non esaurisce\r\n la valutazione. Devono essere esaminati anche il luogo della direzione\r\n effettiva e quello nel quale si svolge in via principale la gestione\r\n ordinaria dell\u2019impresa.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n Una societ\u00e0 formalmente costituita all\u2019estero pu\u00f2 essere considerata\r\n fiscalmente residente in Italia quando le decisioni strategiche o la\r\n gestione corrente risultano stabilmente esercitate nel territorio italiano.\r\n La verifica richiede l\u2019esame della documentazione societaria e della realt\u00e0\r\n operativa, non soltanto degli atti formali.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n Assumono rilievo, tra gli altri elementi, l\u2019autonomia degli amministratori,\r\n il luogo delle riunioni, la provenienza delle istruzioni, la gestione dei\r\n contratti, l\u2019accesso ai conti bancari, la localizzazione del personale,\r\n la conservazione della documentazione e i rapporti con clienti e fornitori.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Sostanza economica e organizzazione effettiva<\/h3>\r\n\r\n

\r\n Una struttura societaria internazionale deve essere sostenuta da elementi\r\n organizzativi coerenti con l\u2019attivit\u00e0 dichiarata. La sostanza economica\r\n non coincide necessariamente con una struttura di grandi dimensioni,\r\n ma richiede che funzioni, risorse e poteri decisionali siano adeguati\r\n al tipo di impresa.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n A seconda del progetto possono essere necessari una sede realmente\r\n utilizzabile, amministratori dotati di poteri effettivi, personale o\r\n collaboratori qualificati, procedure decisionali documentabili,\r\n contabilit\u00e0 ordinata, autonomia bancaria e capacit\u00e0 della societ\u00e0 di\r\n negoziare e adempiere i propri contratti.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Societ\u00e0 estera che opera in Italia<\/h3>\r\n\r\n

\r\n Quando una societ\u00e0 costituita all\u2019estero opera in Italia occorre distinguere\r\n tra attivit\u00e0 occasionale o temporanea e presenza economica stabile. In base\r\n alla situazione concreta pu\u00f2 essere necessario valutare una filiale,\r\n una succursale, un\u2019unit\u00e0 locale o una stabile organizzazione.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n Le diverse soluzioni producono conseguenze societarie, fiscali,\r\n amministrative, contabili e previdenziali differenti. \u00c8 quindi sconsigliabile\r\n utilizzare una societ\u00e0 straniera per un\u2019attivit\u00e0 integralmente organizzata\r\n e diretta dall\u2019Italia senza avere prima verificato il corretto assetto\r\n giuridico e fiscale.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Holding internazionali e gruppi societari<\/h3>\r\n\r\n

\r\n Una holding pu\u00f2 essere utilizzata per coordinare partecipazioni, organizzare\r\n il controllo di pi\u00f9 societ\u00e0, realizzare acquisizioni, disciplinare i rapporti\r\n tra soci e predisporre una governance unitaria del gruppo.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n La convenienza deve essere valutata considerando la funzione economica,\r\n la localizzazione delle societ\u00e0 partecipate, i rapporti infragruppo,\r\n i finanziamenti, la distribuzione degli utili, i servizi amministrativi,\r\n le royalties, i prezzi di trasferimento e i costi complessivi di mantenimento.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Conti societari, titolare effettivo e compliance bancaria<\/h3>\r\n\r\n

\r\n L\u2019apertura del conto corrente rappresenta spesso una delle fasi pi\u00f9\r\n selettive del progetto. Gli intermediari devono identificare soci,\r\n amministratori e titolari effettivi, comprendere l\u2019attivit\u00e0 economica,\r\n verificare la provenienza dei fondi e valutare clienti, Paesi coinvolti\r\n e flussi finanziari previsti.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n La banca pu\u00f2 richiedere business plan, contratti, fatture, curriculum,\r\n prova della sede, dichiarazioni fiscali e documentazione relativa alla\r\n fonte della ricchezza. Oggetto sociale, attivit\u00e0 dichiarata, documenti\r\n commerciali e movimenti finanziari devono descrivere una realt\u00e0 coerente.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

CRS, monitoraggio fiscale e trasparenza<\/h3>\r\n\r\n

\r\n La riservatezza societaria non equivale all\u2019invisibilit\u00e0 nei confronti\r\n delle autorit\u00e0. Banche e intermediari raccolgono informazioni sulla\r\n residenza fiscale, sul titolare effettivo e sulle persone che controllano\r\n direttamente o indirettamente l\u2019entit\u00e0.\r\n <\/p>\r\n\r\n

\r\n Il Common Reporting Standard disciplina lo scambio automatico di\r\n determinate informazioni sui conti finanziari tra le giurisdizioni aderenti.\r\n Soci, amministratori e titolari effettivi residenti in Italia devono inoltre\r\n verificare gli obblighi dichiarativi relativi a partecipazioni, investimenti,\r\n attivit\u00e0 finanziarie estere e redditi collegati alla struttura.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Come scegliere la giurisdizione societaria<\/h3>\r\n\r\n

\r\n Non esiste una giurisdizione universalmente migliore. Il Paese pi\u00f9 adatto\r\n deve essere individuato valutando stabilit\u00e0 dell\u2019ordinamento, reputazione,\r\n accesso a banche e sistemi di pagamento, obblighi contabili, costi,\r\n amministratori residenti, requisiti di sostanza, ritenute, convenzioni\r\n internazionali ed eventuali licenze.\r\n <\/p>\r\n\r\n\r\n

Documenti utili per una prima valutazione<\/h3>\r\n\r\n