{"id":25894,"date":"2020-07-02T08:26:43","date_gmt":"2020-07-02T08:26:43","guid":{"rendered":"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=25894"},"modified":"2023-02-27T09:06:06","modified_gmt":"2023-02-27T09:06:06","slug":"riciclaggio-fatture-false-pagamenti","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/riciclaggio-fatture-false-pagamenti\/","title":{"rendered":"Fatture false, riciclaggio, pagamenti"},"content":{"rendered":"<h2 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"riciclaggio-fatture-false-pagamenti\"><\/span><strong>RICICLAGGIO FATTURE FALSE PAGAMENTI<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/riciclaggio-fatture-false-pagamenti\/#riciclaggio-fatture-false-pagamenti\" >RICICLAGGIO FATTURE FALSE PAGAMENTI<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/riciclaggio-fatture-false-pagamenti\/#info-line-per-difesa-penale-fatture-false-390532240071\" >INFO LINE PER DIFESA PENALE FATTURE FALSE: +390532240071<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/riciclaggio-fatture-false-pagamenti\/#riciclaggio-e-fatture-false-per-operazioni-inesistenti-non-e-reato-il-mezzo-di-pagamento\" >Riciclaggio e fatture false per operazioni inesistenti: non \u00e8 reato il mezzo di pagamento<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/riciclaggio-fatture-false-pagamenti\/#riciclaggio-e-falsa-fatturazione-il-caso-specifico-la-soluzione-della-cassazione\" >RICICLAGGIO E FALSA FATTURAZIONE: IL CASO SPECIFICO, LA SOLUZIONE DELLA CASSAZIONE<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<h3 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"info-line-per-difesa-penale-fatture-false-390532240071\"><\/span><span style=\"color: #000000;\"><strong>INFO LINE PER DIFESA PENALE FATTURE FALSE: <a href=\"tel:+390532240071\"><span style=\"color: #ff0000;\">+390532240071<\/span><\/a><\/strong><\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-41096 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/24ore.png\" alt=\"\" width=\"155\" height=\"70\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 155px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 155\/70;\" \/><\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"riciclaggio-e-fatture-false-per-operazioni-inesistenti-non-e-reato-il-mezzo-di-pagamento\"><\/span><strong>Riciclaggio e fatture false per operazioni inesistenti<\/strong>:<strong> non \u00e8 reato il mezzo di pagamento<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">La Cassazione, in ambito di fatture false, con la <span style=\"color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/03\/Cassazione-penale-sez.-II-30857-2013.pdf\">Cassazione penale sez. II 30857 2013<\/a><\/strong><\/span>, conferma un principio analogo gi\u00e0 espresso in altre sentenze, ovvero che indipendentemente dalla sussistenza o meno del reato di sovrafatturazione, <span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>il provento del reato \u00e8 costituito dal vantaggio fiscale o dall&#8217;indebito rimborso ottenuto tramite l&#8217;operazione di pagamento e non dallo strumento di pagamento<\/strong><\/span>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Articolo a cura dell<strong>&#8216;<\/strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/-studio-legale-internazionale-bertaggia.html\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">Avvocato Bertaggia di Ferrara<\/span><\/strong><\/a><span style=\"color: #ff0000;\"><strong>.<\/strong><\/span><\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"riciclaggio-e-falsa-fatturazione-il-caso-specifico-la-soluzione-della-cassazione\"><\/span><strong>RICICLAGGIO E FALSA FATTURAZIONE: IL CASO SPECIFICO, LA SOLUZIONE DELLA CASSAZIONE<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Nel caso, il direttore di una banca era stato accusato del reato di riciclaggio di denaro, per il fatto che, secondo l&#8217;accusa, aveva consapevolmente pagato degli <strong>assegni<\/strong> relativi a <strong>fatture<\/strong> scaturenti da operazioni <strong>totalmente<\/strong> o <strong>parzialmente inesistenti<\/strong>. In seguito all&#8217;assoluzione del manager, la Procura di Catanzaro faceva ricorso in Cassazione la quale lo riteneva infondato, contestando i motivi del ricorso. In particolare &#8220;<em>considerato che in astratto pu\u00f2 sussistere il reato di <strong>riciclaggio<\/strong> sul provento o profitto delle <strong>false fatturazioni<\/strong>, deve rilevarsi per\u00f2 che, nel caso in esame, il giudice di primo grado ha negato la prova del fatto che le fatture di cui all&#8217;imputazione di riciclaggio fossero state effettivamente gonfiate e la corte territoriale ha correttamente ritenuto che, indipendentemente dalla sussistenza o meno del reato di sovrafatturazione, il provento del reato \u00e8 costituito dal vantaggio fiscale o dall&#8217;indebito rimborso ottenuto tramite l&#8217;operazione di pagamento <span style=\"text-decoration: underline;\">e non dallo strumento di pagamento<\/span>, nel caso in esame gli assegni consegnati in pagamento delle fatture emesse dalle societ\u00e0 per <strong>operazioni parzialmente o totalmente inesistenti<\/strong><\/em>&#8220;.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Per la Suprema Corte il ricorso \u00e8 da ritenersi infondato gi\u00e0 sulla base dell&#8217;errata impostazione accusatoria che ha erroneamente fatto coincidere l&#8217;oggetto del reato con lo strumento della frode e non gi\u00e0 con il beneficio fiscale derivante dalla stessa.<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: center;\">Per approfondire questo argomento naviga nel <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.youtube.com\/c\/DanieleBertaggia-avvocato\">nostro canale YouTube<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: center;\"><b>Siamo operativi anche per <\/b><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-12\/videconsulenza-legale.html\"><b><span style=\"color: #ff0000;\">videoconsulenze<\/span><\/b><\/a><b>, senza bisogno di spostarsi fisicamente per venire nei nostri uffici<\/b><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-38444 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"101\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono.jpg 762w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/101;\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Per <span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/diritto-penale.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">consulenza penale<\/span><\/strong><\/a><\/span> in materia di <strong>riciclaggio<\/strong> con avvocato Bertaggia, avvocato penalista a Ferrara, chiama <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"tel:+390532240071\">+390532240071<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef322d;border-color:#c02824;border-radius:7px\" target=\"_self\" download=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f4706c;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Per difesa penale in materia di riciclaggio, puoi contattarci. Clicca<\/span><\/a><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-39990 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"60\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog.png 748w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/60;\" \/><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-41096 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/24ore.png\" alt=\"\" width=\"155\" height=\"70\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 155px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 155\/70;\" \/><\/p>\n<p><span style=\"color: #333333;\"><span style=\"font-family: Arial, sans-serif;\"><span style=\"font-size: xx-small;\"><span lang=\"it-IT\">\u00a9 Riproduzione riservata<br \/>\nNOTE OBBLIGATORIE per la citazione o riproduzione degli articoli e dei documenti pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog<br \/>\n\u00c8 consentito il solo link dal proprio sito alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo di interesse.<br \/>\n\u00c8 vietato che l&#8217;intero articolo sia copiato in altro sito; anche in caso di pubblicazione di un estratto parziale \u00e8 sempre obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte e l&#8217;inserimento di un link diretto alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo.<br \/>\nPer la citazione in Libri, Riviste, Tesi di laurea, e ogni diversa pubblicazione, online o cartacea, di articoli (o estratti di articoli) pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog \u00e8 obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte, nel modo che segue:<br \/>\nAutore. Studio Legale Internazionale Bertaggia &#8211;<\/span><\/span><\/span><\/span><span style=\"color: #333333;\"><span style=\"font-family: Arial, sans-serif;\"><span style=\"font-size: xx-small;\"><span lang=\"it-IT\"> Titolo <\/span><\/span><\/span><\/span><strong><span style=\"color: #333333;\"><span style=\"font-family: Arial, sans-serif;\"><span style=\"font-size: xx-small;\"><span lang=\"it-IT\">Riciclaggio, fatture false, pagament<\/span><\/span><\/span><\/span><span style=\"color: #333333;\"><span style=\"font-family: Arial, sans-serif;\"><span style=\"font-size: xx-small;\"><span lang=\"it-IT\">i<\/span><\/span><\/span><\/span><\/strong><span style=\"color: #333333;\"><span style=\"font-family: Arial, sans-serif;\"><span style=\"font-size: xx-small;\"><span lang=\"it-IT\">, in www.avvocatobertaggia.com\/blog<\/span><\/span><\/span><\/span><\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: justify;\"><em>La presente Scheda ha scopi esclusivamente informativi, non impegna in alcun modo n\u00e9 la redazione online n\u00e9 lo Studio Legale Internazionale Bertaggia. Non prendere mai decisioni fiscali o giuridiche senza prima avere consultato un avvocato esperto nella materia.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Articlo aggiornato allo 02 Luglio 2020<\/em><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-40911 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-300x212.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"212\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-300x212.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-1024x724.jpg 1024w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-768x543.jpg 768w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-1536x1085.jpg 1536w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-120x86.jpg 120w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-750x530.jpg 750w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-1140x805.jpg 1140w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001.jpg 1755w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/212;\" \/><\/p>\n<h6 class=\"western\" lang=\"it-IT\" style=\"text-align: justify;\"><\/h6>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>RICICLAGGIO FATTURE FALSE PAGAMENTI INFO LINE PER DIFESA PENALE FATTURE FALSE: +390532240071 Riciclaggio e fatture false per operazioni inesistenti: non \u00e8 reato il mezzo di pagamento La Cassazione, in ambito di fatture false, con la Cassazione penale sez. 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