{"id":28344,"date":"2015-09-27T16:51:21","date_gmt":"2015-09-27T16:51:21","guid":{"rendered":"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=28344"},"modified":"2022-03-05T16:20:44","modified_gmt":"2022-03-05T16:20:44","slug":"san-marino-voluntary-disclosure-ultima-chiamata","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/san-marino-voluntary-disclosure-ultima-chiamata\/","title":{"rendered":"San Marino Voluntary Disclosure, ultima chiamata"},"content":{"rendered":"<h2 style=\"text-align: center;\"><strong>SAN MARINO VOLUNTARY DISCLOSURE ULTIMA CHIAMATA<\/strong><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"font-size: large;\"><b>La Voluntary Disclosure \u00e8 stata prorogata<\/b><\/span><\/p>\n<p class=\"western\" lang=\"it-IT\" align=\"justify\"><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">E\u2019 stato approvato ieri in Consiglio dei ministri, riunitosi il 29 Settembre 2015, il decreto legge che allunga i tempi sul rientro dei capitali <\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\"><b>spostando la scadenza finale a fine anno<\/b><\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">.\u00a0<\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">Il decreto in questione \u00e8 il n\u00b0 153 del 30 Settembre 2015 ed \u00e8 stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale alla serie generale con il numero 227.\u00a0<\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: medium;\"><span style=\"font-size: large;\">Arriva il 30 Settembre 2015, a 24 ore di distanza dalla scadenza originaria per l\u2019adesione al programma di rientro dei capitali detenuti all\u2019Estero, prevista dalla <\/span><span style=\"font-size: large;\"><i><b>Legge 15 dicembre 2014, n. 186<\/b><\/i><\/span><span style=\"font-size: large;\">, la comunicazione ufficiale dei nuovi termini entro cui presentare la domanda di collaborazione ovverosia:<\/span><\/span><\/span><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p class=\"western\" lang=\"it-IT\" align=\"justify\"><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">entro <\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\"><b>il 30 novembre <\/b><\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">dovr\u00e0 essere presentata la domanda di collaborazione per il <strong>rientro dei capitali<\/strong> in via telematica (prima dichiarazione);<\/span><\/span><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"western\" lang=\"it-IT\" align=\"justify\"><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">entro<\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\"><b> il 30 dicembre <\/b><\/span><\/span><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">dovranno pervenire le istanze integrative e la cosiddetta relazione accompagnatoria corredata di tutte le informazioni necessarie per ricostruire innanzitutto il patrimonio formatosi nel corso degli anni e detenuto nei periodi d\u2019imposta ancora accertabili da parte del fisco in violazione della normativa sul <strong>monitoraggio fiscale<\/strong>. Infatti, lo stesso Consiglio dei Ministri precisa che <\/span><\/span><span style=\"font-family: Verdana, sans-serif;\"><span style=\"font-size: large;\">&#8220;<em>L&#8217;integrazione dell&#8217;istanza e la documentazione possono essere presentate entro il 30 dicembre 2015<\/em>.\u201d<\/span><\/span><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"western\" lang=\"it-IT\" align=\"justify\"><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">Presupposto per accedere alla procedura di <strong>Voluntary Disclosure<\/strong> \u00e8 essere un soggetto destinatario degli obblighi di monitoraggio fiscale, ovverosia uno dei soggetti precisamente individuati dall&#8217;art. 4 del decreto legge 167 del 1990.<\/span><\/span><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p class=\"western\" lang=\"it-IT\" align=\"justify\"><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: large;\">Nello stesso decreto, si evidenzia che \u201c <\/span><em><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: large;\">al fine di assicurare la trattazione unitaria delle istanze e la data certa per la conclusione dell\u2019intero procedimento i termini di decadenza per l\u2019accertamento di cui\u00a0<span style=\"line-height: 27px;\">all&#8217;art<\/span>. 43 del Decreto del Presidente della Repubblica 29 Settembre 1973, n\u00b0\u00a0600 e\u00a0all&#8217;art\u00a057 del Decreto Iva, nonch\u00e9 i termini di decadenza della notifica dell\u2019atto di\u00a0contestazione ai sensi dell\u2019art. 20 del decreto legislativo 18 Dicembre 1997, n\u00b0472 che scadono a decorrere dal 31 Dicembre 2015, limitatamente agli imponibili, alle imposte, alle ritenute, ai contributi, alle sanzioni e agli interessi relativi alla procedura di collaborazione volontaria e per tutte le annualit\u00e0 e le violazioni oggetto della procedura stessa, sono fissati, anche in deroga a quelli ordinari, al 31 Dicembre 2016<\/span><\/em><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif; font-size: large;\">\u201d.<\/span><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p class=\"western\" lang=\"it-IT\" align=\"justify\"><span style=\"font-family: 'Times New Roman', serif;\"><span style=\"font-size: large;\">Rimangono invariate le scadenze fiscali per la presentazione del Modello Unico 2015, all&#8217;interno del quale nel <strong>quadro RW<\/strong>, si dovr\u00e0 gi\u00e0 dare contezza al fisco italiano della localizzazione del patrimonio detenuto all&#8217;estero e del suo ammontare al termine del periodo d\u2019imposta 2014.<\/span><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La Voluntary disclosure quindi, per tutti coloro che detengono <strong>capitali all&#8217;estero non dichiarati<\/strong>, a <strong>San Marino<\/strong>, ma anche in <strong>Svizzera<\/strong>, a <strong>Montecarlo<\/strong> ed in altri paesi che hanno firmato trattati di collaborazione con l&#8217;Italia, resta l&#8217;ultima opzione per evitare problematiche fiscali e penali di rilievo. Infatti dalle notizie che leggiamo vengono segnali sempre pi\u00f9 preoccupanti per tutti coloro che non decideranno di effettuare la <span style=\"color: #0000ff;\"><strong><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-unopportunita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Voluntary Disclosure<\/a><\/strong><\/span>, soprattutto nei riguardi dei capitali detenuti illecitamente nella <strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/soldi-a-san-marino-voluntary-disclosure\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Repubblica di San Marino<\/a><\/span><\/strong>: infatti la Guardia di Finanza Italiana, ha avviato un\u2019indagine su pi\u00f9 di 58.000 persone che, tra il 2009 e il 2014, hanno effettuato delle <strong>transazioni finanziarie tra Italia e San Marino<\/strong> per oltre \u20ac 33bn ($ 36.2bn). Infatti, la GdF, nell&#8217;ambito di un comunicato stampa, ha dichiarato che l&#8217;indagine, denominata&#8221;<em>Torre d&#8217;Avorio<\/em>&#8221; \u00e8 scaturita, con la relativa identificazione di coloro che hanno esportato illegalmente somme di danaro, ad esito delle ricerche intraprese negli ultimi anni nell&#8217;esportazione illegale di capitali, in riciclaggio di denaro ed evasione fiscale tra San Marino e l\u2019Italia. Le indagini, coordinate dalla Procura della Repubblica di Forl\u00ec,\u00a0in collaborazione con la Guardia di Finanza, \u00e8 riuscita a identificare oltre 58 mila persone, fra italiani e stranieri, che tra il 2006 ed il 2014 hanno versato la quasi di 22 miliardi di euro su conti bancari di istituti della Repubblica di San Marino.\u00a0L\u2019azione della Guardia di Finanza ha avuto impulso a seguito alla indagine giudiziaria \u201cVarano\u201d iniziata nel 2008 a Forl\u00ec.\u00a0La Guardia di Finanza ha quindi avviato uno specifico piano operativo per analizzare oltre 58.000 soggetti che negli anni compresi dal 2009 al 2014 hanno effettuato <strong>movimentazioni finanziarie tra l\u2019Italia e la Repubblica di San Marino<\/strong>. Dette persone sono stati individuate a seguito dello sviluppo di un\u2019articolata indagine di polizia giudiziaria avviata negli anni scorsi dal Nucleo di Polizia tributaria di Forl\u00ec e coordinata dalla Procura della Repubblica di Forl\u00ec, in materia di <strong>riciclaggio<\/strong>, <strong>evasione fiscale<\/strong> e altri reati.\u00a0I primi risultati evidenziano un&#8217;enorme flusso di soldi in movimento fra Italia e San Marino: difatti le prime (sommarie) verifiche condotte nei confronti di oltre 1.050 posizioni, sulla base delle risultanze preliminari delle indagini, hanno consentito di evidenziare redditi nascosti al fisco per oltre 850 milioni di euro ed un&#8217;evasione I.V.A. per oltre 153 milioni di euro. L\u2019approfondimento della documentazione \u00e8 stato condotto dai Reparti Speciali della Guardia di Finanza, in stretta collaborazione con gli investigatori del Nucleo di Polizia tributaria di Forl\u00ec e della Autorit\u00e0 Giudiziaria forlivese, per i profili strettamente legati alle ipotesi di <strong>riciclaggio di proventi illeciti. <\/strong>Tale copiosissima indagine\u00a0riguarder\u00e0 in totale 58.841 soggetti, di cui 26.953 italiani e 31.888 sammarinesi o residenti all\u2019estero, che hanno effettuato movimentazioni finanziarie appunto per 33 miliardi di euro in totale.\u00a0La GdF ha confermato che l\u2019accordo contro la doppia imposizione vigente fra Italia e San Marino, entrato in vigore nel mese di ottobre del 2013, ha contribuito in modo significativo, per non dire fondamentale, alle sue indagini. L\u2019accordo contiene il quadro concordato a livello internazionale per lo <strong>scambio di informazioni fiscali tra Italia e San Marino.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Per tutti coloro che hanno mosso cifre fra Italia e San Marino in maniera illecita \u00e8 giunto il momento di dichiarare il tutto effettuando urgentemente la <span style=\"color: #0000ff;\"><strong><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-unopportunita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Voluntary Disclosure<\/a> <\/strong><\/span>per la quale il nostro <strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/#home\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Studio<\/a><\/span><\/strong> \u00e8 attrezzato e preparato. Aspettare ancora un solo giorno prima di effettuare la<strong> dichiarazione di emersione dei capitali illecitamente detenuti all&#8217;estero<\/strong> potrebbe essere troppo tardi: <span style=\"text-decoration: underline;\">la sua mancanza rischia di trasformarsi in un disastro sia penale che finanziario per tutti coloro che hanno <strong>detenuto<\/strong> o <strong>detengono soldi nella Repubblica di San Marino<\/strong> senza averli dichiarati.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><span style=\"text-decoration: underline;\">Se hai movimentato Soldi fra l&#8217;Italia e la Repubblica di San Marino ed hai bisogno di effettuare la <strong>Voluntary Disclosure<\/strong>, chiama immediatamente lo 0532240071, oppure scrivici <span style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\"><strong><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/informazioni.html?view=form\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">clicca qui<\/a><\/strong><\/span>, sarai immediatamente ricontattato.<\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00a9 Riproduzione riservata<br \/>\nNOTE OBBLIGATORIE per la citazione o riproduzione degli articoli e dei documenti pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog<br \/>\n\u00c8 consentito il solo link dal proprio sito alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo di interesse.<br \/>\n\u00c8 vietato che l&#8217;intero articolo sia copiato in altro sito; anche in caso di pubblicazione di un estratto parziale \u00e8 sempre obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte e l&#8217;inserimento di un link diretto alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo.<br \/>\nPer la citazione in Libri, Riviste, Tesi di laurea, e ogni diversa pubblicazione, online o cartacea, di articoli (o estratti di articoli) pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog \u00e8 obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte, nel modo che segue:<br \/>\nAutore. 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