{"id":28403,"date":"2015-10-06T15:29:50","date_gmt":"2015-10-06T15:29:50","guid":{"rendered":"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=28403"},"modified":"2025-02-19T07:31:44","modified_gmt":"2025-02-19T07:31:44","slug":"voluntary-disclosure-nuova-possibilita","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/","title":{"rendered":"Voluntary disclosure nuova possibilit\u00e0"},"content":{"rendered":"<h1 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"-voluntary-disclosure-nuova-possibilita\"><\/span><strong>\u00a0VOLUNTARY DISCLOSURE\u00a0NUOVA POSSIBILIT\u00c0<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#-voluntary-disclosure-nuova-possibilita\" >\u00a0VOLUNTARY DISCLOSURE\u00a0NUOVA POSSIBILIT\u00c0<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#voluntary-disclosure-nuove-possibilita-info-line-393483610420\" >VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVE POSSIBILITA&#8217; INFO LINE: +393483610420<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#voluntary-disclosure-nuova-possibilita-la-proroga\" >VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;: LA PROROGA<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#voluntary-disclosure-nuova-possibilita-conviene-aderire-alla-voluntary-disclosure\" >VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA: CONVIENE ADERIRE ALLA VOLUNTARY DISCLOSURE?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#voluntary-disclosure-nuova-possibilita-come-fare-per-aderire-alla-procedura-di-collaborazione-volontaria\" >VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;: COME FARE PER ADERIRE ALLA PROCEDURA DI COLLABORAZIONE VOLONTARIA?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#voluntary-disclosure-nuova-possibilita-che-vantaggi-ottengo\" >VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;: CHE VANTAGGI OTTENGO?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#devo-riportare-in-italia-obbligatoriamente-il-mio-patrimonio-estero\" >Devo riportare in Italia obbligatoriamente il mio patrimonio estero?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#che-cosa-succede-se-non-faccio-la-voluntary-disclosure\" >Che cosa succede se non faccio la voluntary disclosure?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#se-ho-soldi-in-paesi-black-list-quanti-sono-gli-anni-da-regolarizzare\" >Se ho soldi in paesi black list quanti sono gli anni da regolarizzare?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#ho-soldi-in-un-paese-white-list-quali-saranno-le-sanzioni-che-dovro-pagare\" >Ho soldi in un paese white list, quali saranno le sanzioni che dovr\u00f2 pagare?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-nuova-possibilita\/#se-ho-soldi-non-dichiarati-in-un-paese-black-list-quali-saranno-le-sanzioni-a-cui-andro-incontro-e-quanti-anni-devo-regolarizzare\" >Se ho soldi non dichiarati in un paese black list quali saranno le sanzioni a cui andr\u00f2 incontro e quanti anni devo regolarizzare?<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<h3 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"voluntary-disclosure-nuove-possibilita-info-line-393483610420\"><\/span><strong>VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVE POSSIBILITA&#8217; INFO LINE:<\/strong> <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"tel:+393483610420\"><strong>+393483610420<\/strong><\/a><\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-40875 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/12\/24ore.png\" alt=\"avvocati sole 24ore\" width=\"155\" height=\"70\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 155px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 155\/70;\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Gentili lettori, la <strong>Voluntary<\/strong> <strong>Disclosure<\/strong> sta arrivando al capolinea, possiamo realmente dire che vi \u00e8 l&#8217;ultimo appello per i contribuenti che <strong>detengono capitali all&#8217;estero non dichiarati<\/strong>, scaduto il quale si chiuder\u00e0 per sempre questa possibilit\u00e0 di sanatoria e si aprir\u00e0 invece la stagione dei <strong>controlli<\/strong> e delle <strong>verifiche fiscali<\/strong>. Il termine per l\u2019adesione alla <strong>voluntary disclosure<\/strong> viene infatti <strong>prorogato<\/strong> dal 30 settembre 2015 al 30 novembre 2015: ci\u00f2 \u00e8 previsto nel decreto legge riguardante misure urgenti per la finanza pubblica, approvato dal Consiglio dei Ministri del 29 settembre 2015.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Articolo a cura dell<strong>&#8216;<\/strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/-studio-legale-internazionale-bertaggia.html\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">Avvocato Bertaggia di Ferrara<\/span><\/strong><\/a><\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"voluntary-disclosure-nuova-possibilita-la-proroga\"><\/span><strong>VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;: LA PROROGA<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">La proroga \u00e8 stata determinata a causa del numero molto alto di richieste di adesione pendenti. La <strong>proroga della voluntary disclosure<\/strong> \u00e8 quindi necessaria per permettere ai professionisti (commercialisti ed avvocati) di avere pi\u00f9 tempo per completare tutti gli importanti e difficoltosi adempimenti previsti, alla luce anche delle problematiche di recepimento della necessaria documentazione, soprattutto in considerazione che detta documentazione deve arrivare da soggetti esteri. Nel decreto di <strong>proroga della voluntary disclosure<\/strong> \u00e8 previsto, anche per coloro che abbiano gi\u00e0 presentato l\u2019istanza entro la data di entrata in vigore del decreto, la possibilit\u00e0 di produrre la documentazione ufficiale richiesta entro il termine ultimo del 30 dicembre 2015.<br \/>\nReputiamo quindi giusto, per vostra maggiore informazione, in aggiunta ai nostri precedenti articoli in materia di voluntary disclosure, consultabili qui.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong><a href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/voluntary-disclosure-unopportunita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Voluntary disclosure un&#8217;opportunit\u00e0<\/a><\/strong><br \/>\n<strong><a href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/soldi-a-san-marino-voluntary-disclosure\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Soldi a San Marino, voluntary disclosure<\/a><\/strong><br \/>\n<a href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/san-marino-voluntary-disclosure-ultima-chiamata\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>San Marino Voluntary disclosure ultima chiamata,<\/strong><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">specificarvi nel dettaglio in cosa consiste esattamente la <strong>procedura di emersione dei capitali illecitamente detenuti all&#8217;estero<\/strong> e i vantaggi sottesi a tale procedura. Cerchiamo quindi rispondere alle seguenti domande: conviene aderire alla voluntary disclosure? Che vantaggi ottengo? Che cosa succede se non faccio la voluntary disclosure? Come devo comportarmi se ho soldi od immobili non dichiarati in un paese white list od in uno black list?<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"voluntary-disclosure-nuova-possibilita-conviene-aderire-alla-voluntary-disclosure\"><\/span><strong>VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA: CONVIENE ADERIRE ALLA VOLUNTARY DISCLOSURE?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Come avevamo gi\u00e0 ampiamente detto oltre un anno fa, nel nostro articolo \u201c<span style=\"color: #ff0000;\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><em><a style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-offshore-la-fine-di-unepoca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">la fine del mondo offshore<\/a><\/em><\/span><\/strong><\/span>\u201d, il quadro internazionale relativo all&#8217;economia ed alla finanza \u00e8 radicalmente mutato. Gli anni 80 e 90 del secolo scorso sono ormai storia, e siamo ben addentro nel nuovo millennio, con tutto ci\u00f2 che comporta. La legge n. 186 del 15 dicembre 2014, recepisce appieno tale mutato sistema internazionale, istituendo una vera e propria lotta alle somme di danaro non dichiarate. Chi scrive non dice n\u00e8 che sia giusto n\u00e8 che sia sbagliato, cerca di spiegarvi cosa \u00e8 successo e cosa succeder\u00e0, al fine di consentirvi sempre le scelte migliori, per voi e per I vostri capitali. La volont\u00e0, dapprima statunitense, poi europea, di controllare allo spasimo ogni movimento finanziario su scala globale, hanno prodotto queste normative. Per consentire agli stati \u201c<em>occidentali<\/em>\u201d il massimo controllo sulle somme di danaro possedute dai loro cittadini, sono nate e sono state realizzate diverse convenzioni a livello internazionale e in seno all\u2019<span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><span style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.oecd.org\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">OCSE<\/span><\/a><\/span><\/strong><\/span> (a cui l\u2019Italia ha aderito) tese a rendere quasi impossibile la normale vita finanziaria di stati, fra cui (per il maggior interesse degli italiani) Svizzera, Principato di Monaco, Jersey, Andorra, Repubblica di San Marino, Gibilterra, Lussemburgo, ed altri, che gestivano masse di danaro provenienti da cittadini esteri rispetto a detti stati.<br \/>\nSono quindi sorte varie norme, fra cui la Convenzione contro le doppie imposizioni che &#8211; all\u2019art. 26 del Modello OCSE &#8211; disciplina lo <strong>scambio di informazioni tra le amministrazioni fiscali<\/strong>, la Convenzione sulla mutua assistenza amministrativa in campo fiscale (Maat), gli accordi bilaterali FATCA (<span style=\"text-decoration: underline; color: #ff0000;\"><strong><a style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.irs.gov\/Businesses\/Corporations\/Foreign-Account-Tax-Compliance-Act-FATCA\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Foreign Account Tax Compliance Act<\/a><\/strong><\/span>), lo scambio automatico dei dati finanziari messo a punto in ambito OCSE attraverso il CRS (<span style=\"color: #0000ff;\"><strong><a style=\"color: #0000ff;\" href=\"http:\/\/www.oecd.org\/tax\/exchange-of-tax-information\/automaticexchange.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"color: #ff0000;\">Common Reporting Standard<\/span><\/a><\/strong><\/span>), e da ultimo l<span style=\"color: #ff0000;\">\u2019<span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><a style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/it.wikipedia.org\/wiki\/Consiglio_Economia_e_Finanza\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Ecofin<\/a><\/strong><\/span><\/span> del 9 dicembre 2014. L&#8217;insieme di tutte queste norme hanno avuto come effetto di rendere troppo difficoltosa le gestione e la conservazione patrimoniale da parte degli stati che andavano fieri del loro <strong>segreto bancario<\/strong>, ottenendo come riflesso l&#8217;adeguazione di molti di essi a tali norme. Lo si sapeva, lo avevamo detto, eppure molti investitori italiani fino all&#8217;ultimo momento (ancora adesso anche se pare incredibile) non lo credevano possibile. Eppure \u00e8 cos\u00ec.<br \/>\nMolti degli stati che garantivano il <strong>segreto bancario<\/strong>, ora, con date vieppi\u00f9 diverse, hanno cominciato a <strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><span style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/trasparenza-bancaria-beneficiary-owners\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">comunicare agli stati di residenza fiscale<\/span><\/a><\/span><\/span><\/strong> i nomi dei correntisti stranieri che avevano aperti rapporti economici che le istituzioni bancarie dei loro paesi. Quindi per gli italiani che ancora detengono <strong>patrimoni non dichiarati<\/strong> in molte di quelle nazioni si apre una scelta: o perdere tutto ed avere problemi anche penali, od attivarsi per effettuare la voluntary disclosure.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: left;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"voluntary-disclosure-nuova-possibilita-come-fare-per-aderire-alla-procedura-di-collaborazione-volontaria\"><\/span><strong>VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;: COME FARE PER ADERIRE ALLA PROCEDURA DI COLLABORAZIONE VOLONTARIA?<br \/>\n<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Innanzitutto, evitando come la peste il \u201c<span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><span style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-13\/domande-frequenti-faq\/item\/54-posso-fare-l-avvocato-di-me-stesso.html?highlight=WyJhdnZvY2F0byJd\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">fai da te<\/span><\/a><\/span><\/strong><\/span>\u201d occorre rivolgersi ad un <span style=\"text-decoration: underline; color: #ff0000;\"><strong><span style=\"text-decoration: underline;\"><a style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.org\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">professionista<\/a><\/span><\/strong><\/span> competente in materia ed incaricarlo ufficialmente con un mandato.<br \/>\nIl professionista dopo un esame preventivo della situazione finanziaria globale del soggetto, e dopo avere verificato l\u2019anno in cui queste attivit\u00e0 si sono formate e\/o trasferite, valuter\u00e0 anche l&#8217;eventuale presenza di cause ostative e di aspetti penali. In seguito si proceder\u00e0 alla valutazione complessiva della documentazione ufficiale comprovante i <strong>fondi esteri<\/strong>, in modo tale da poter ricostruire esattamente l&#8217;origine degli stessi e, sulla base di moltissime variabili, definire il costo complessivo delle imposte da pagare. Effettuato tale difficoltoso calcolo, si dovr\u00e0 presentare un\u2019istanza telematica all\u2019UCIFI che, valutato il tutto, provveder\u00e0 ad emettere un invito a comparire e al calcolo delle imposte, delle sanzioni ridotte e degli interessi. <span style=\"text-decoration: underline;\">A tale istanza dovr\u00e0 fare seguito, entro 30 giorni dalla presentazione, un&#8217;accurata relazione che dimostri come si sono ottenute le somme oggetto della procedura di voluntary disclosure.<\/span><br \/>\nIl pagamento delle somme dovr\u00e0 essere effettuato in una unica soluzione o, su esplicita richiesta del contribuente, in tre rate mensili di pari importo entro 15 giorni prima della data di comparizione, ovvero 20 giorni dalla redazione dell\u2019atto di adesione ovvero entro il termine per la proposizione del ricorso contro le sanzioni per il quadro RW.<br \/>\nCon il pagamento (nel caso delle tre rate, con il pagamento dell\u2019ultima rata) si conclude la procedura di regolarizzazione.<\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"voluntary-disclosure-nuova-possibilita-che-vantaggi-ottengo\"><\/span><strong>VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;: CHE VANTAGGI OTTENGO?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Gli svantaggi li abbiamo gi\u00e0 visti, pagare&#8230;I vantaggi invece non sono di poco conto, segnaleremo: esclusione di punibilit\u00e0 per tutti i <strong>reati tributari<\/strong> dichiarativi anche fraudolenti e l\u2019omesso versamento di ritenute certificate e di IVA. Nel concreto andranno esenti da pena i reati di dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti (art. 2, D.Lgs. n. 74\/2000), dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici (art. 3), dichiarazione infedele (art. 4), omessa dichiarazione (art. 5), omesso versamento di ritenute certificate (art. 10-bis) e omesso versamento di IVA (art. 10-ter).<br \/>\nSempre sul <span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><span style=\"color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/avvocatobertaggia.org\/diritto-penale.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">versante penale<\/span><\/a><\/span><\/strong><\/span>, viene anche esclusa la punibilit\u00e0 per il reato di\u00a0riciclaggio\u00a0(art. 648-bis\u00a0c.p.), per il reato di\u00a0impiego di denaro,\u00a0beni o utilit\u00e0 di provenienza illecita\u00a0(art. 648-ter\u00a0c.p.) nonch\u00e9 per il reato di\u00a0autoriciclaggio(art. 648-ter1 c.p.). Tale esclusione opera esclusivamente qualora deti reati siano commessi in relazione alle violazioni tributarie sopra indicate e con riferimento alle somme oggetto di regolarizzazione.<br \/>\nDal punto di vista amministrativo vi sono altri notevoli vantaggi:<br \/>\n&#8211; le sanzioni previste per le\u00a0violazioni sul quadro RW\u00a0vengono ridotte alla met\u00e0 del minimo edittale (minimo edittale che \u00e8 pari al 3% nel caso di attivit\u00e0 detenute in paesi White List, e del 6% nel caso di attivit\u00e0 detenute in paesi Black List) per arrivare ad una percentuale dell\u20191,5% ovvero del 3%.<br \/>\nSi badi che perch\u00e8 ci\u00f2 avvenga devono verificarsi alcune condizioni: le attivit\u00e0 devono essere trasferite in Italia o in un paese dello Spazio Economico Europeo (SEE), in alternativa il contribuente deve rilasciare all\u2019intermediario estero apposita autorizzazione a trasmettere tutte le informazioni.<br \/>\nNei casi diversi dalle fattispecie sopracitate, il comma 4 dell\u2019art. 5-quinquies, secondo periodo, D.L. n. 167\/1990 prevede che la sanzione sia determinata nella misura del minimo edittale ridotta di 1\/4. In tali situazioni la sanzione \u00e8 pari al 2,25% ovvero al 4,5% a seconda che gli investimenti e le attivit\u00e0 non dichiarate siano detenute in Stati White List ovvero in Stati Black List. In caso di definizione agevolata delle sanzioni\u00a0ex\u00a0art. 16, comma 3, D.Lgs. n. 472\/1997, vi \u00e8 un ulteriore abbattimento a 1\/3 del minimo.<br \/>\n&#8211; le sanzioni in caso di\u00a0omessa o infedele dichiarazione\u00a0dell\u2019imposta sui redditi e relative addizionali, di imposte sostitutive, Irap e Iva, sono ridotte di 1\/4 del minimo della misura prevista\u00a0ex lege. Anche in tale circostanza \u00e8 possibile l\u2019abbattimento sino a 1\/6 del minimo dovuto all\u2019adesione.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"devo-riportare-in-italia-obbligatoriamente-il-mio-patrimonio-estero\"><\/span><strong>Devo riportare in Italia obbligatoriamente il mio patrimonio estero?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">La disciplina sulla voluntary disclosure non prevede che il <strong>patrimonio detenuto all\u2019estero<\/strong> e regolarizzato debba obbligatoriamente riportato fisicamente in Italia. Quindi vi sar\u00e0 la duplice scelta: riportare le somme in Italia, oppure effettuare il rimpatrio giuridico delle stesse, mediante il rilascio ad una fiduciaria residente di un mandato all\u2019amministrazione. Si pu\u00f2 anche decidere di mantenere i propri investimenti all&#8217;estero o di trasferirli eventualmente in altro Stato estero, in tal caso vi sar\u00e0 sempre l&#8217;obbligo della annuale dichiarazione nel quadro RW della dichiarazione dei redditi.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"che-cosa-succede-se-non-faccio-la-voluntary-disclosure\"><\/span><strong>Che cosa succede se non faccio la voluntary disclosure?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Se non si effettua la procedura di collaborazione volontaria non si potr\u00e0 usufruire:<br \/>\n&#8211; della non punibilit\u00e0 penale dei reati di cui agli articoli 2, 3, 4, 5, 10-bis\u00a0e 10-ter\u00a0del D.Lgs. n. 74\/2000;<br \/>\n&#8211; della non punibilit\u00e0 dei reati di cui agli articoli 648-bis, 648-ter\u00a0e 648-ter1 c.p.;<br \/>\n&#8211; delle riduzioni previste per le sanzioni amministrative. Il tutto qualora colui che detiene illegalmente somme all&#8217;estero venga in seguito scoperto (cosa molto probabile) ma questo sar\u00e0 oggetto di un nuovo articolo.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"se-ho-soldi-in-paesi-black-list-quanti-sono-gli-anni-da-regolarizzare\"><\/span><strong>Se ho soldi in paesi black list quanti sono gli anni da regolarizzare?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Gli anni da regolarizzare per un patrimonio detenuto in un <strong>paese a fiscalit\u00e0 privilegiata<\/strong> sono raddoppiati ai sensi dell\u2019art. 12, commi 2-bis\u00a0e 2-ter, D.L. n. 78\/2009, e sono quindi 8 o 10 anni a seconda che sia stata presentata o meno la dichiarazione dei redditi in Italia. Nel caso di un <span style=\"text-decoration: underline; color: #000000;\"><strong>Paese Black List<\/strong><\/span>, nell&#8217;ipotesi che si aderisca alla voluntary disclosure entro il 30 novembre 2015, risulteranno ancora accertabili tutti gli\u00a0anni d\u2019imposta fino al 2006\u00a0(nel caso di infedele dichiarazione) o, addirittura,\u00a0fino al 2004\u00a0(in caso di omessa presentazione della dichiarazione e\/o violazioni relative al monitoraggio fiscale). Ma, agli esclusivi fini della procedura di collaborazione volontaria tale raddoppio dei termini non si applicher\u00e0 se ricorrono congiuntamente una serie di\u00a0condizioni:<br \/>\n1) il contribuente rilascia all\u2019intermediario estero (presso cui le attivit\u00e0 sono detenute o trasferite) l\u2019autorizzazione a trasmettere alle autorit\u00e0 finanziarie italiane richiedenti tutti i dati, nessuno escluso, concernenti le attivit\u00e0 oggetto di collaborazione volontaria;<br \/>\n2) venga effettuato deposito di copia di tale autorizzazione, controfirmata dall\u2019intermediario finanziario estero, insieme alla domanda di disclosure;<br \/>\n3) lo Stato estero abbia stipulato con l\u2019Italia, entro 60 giorni dalla data di entrata in vigore della legge (cio\u00e8\u00a0entro il 2 marzo 2015), accordi che consentano un effettivo scambio di informazioni ai sensi dell\u2019art. 26 del modello OCSE anche su elementi riconducibili al periodo intercorrente tra la data della stipula e quella di entrata in vigore dell\u2019accordo.<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"ho-soldi-in-un-paese-white-list-quali-saranno-le-sanzioni-che-dovro-pagare\"><\/span><strong>Ho soldi in un paese white list, quali saranno le sanzioni che dovr\u00f2 pagare?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ai fini della voluntary disclosure i contribuenti, che detengono attivit\u00e0 finanziarie in un paese white list, beneficeranno della sanzione del 3% (e delle riduzioni a queste connesse) per le violazioni del quadro RW e non ci sar\u00e0 l\u2019applicazione del raddoppio delle sanzioni (per infedele od omessa dichiarazione) e dei termini per l\u2019accertamento previsto dall\u2019art. 12, D.L. n. 78\/2009).<\/p>\n<h4 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"se-ho-soldi-non-dichiarati-in-un-paese-black-list-quali-saranno-le-sanzioni-a-cui-andro-incontro-e-quanti-anni-devo-regolarizzare\"><\/span><strong>Se ho soldi non dichiarati in un paese black list quali saranno le sanzioni a cui andr\u00f2 incontro e quanti anni devo regolarizzare?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">I <strong>patrimoni detenuti in paesi black list<\/strong>, ovvero a fiscalit\u00e0 privilegiata, andranno regolarizzati sulla base di 8 o 10 anni a seconda rispettivamente che vi sia stata infedele dichiarazione ovvero omessa dichiarazione o violazione degli obblighi del quadro RW, pagando le relative sanzioni al 6%.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Per approfondire questo argomento naviga nel <a href=\"https:\/\/www.youtube.com\/c\/DanieleBertaggia-avvocato\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">nostro canale YouTube<\/span><\/strong><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Siamo operativi anche per <\/strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-12\/videconsulenza-legale.html\"><strong>videoconsulenze<\/strong><\/a><strong>, senza bisogno di spostarsi fisicamente per venire nei nostri uffici<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\/online-scheduling?service=u923xu3ml8a099ns\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef2d4a;border-color:#c0243c;border-radius:7px\" target=\"_self\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f46c81;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Se hai dei capitali detenuti all&#8217;estero e non dichiarati e vuoi consulenza in materia di voluntary disclosure, oppure desideri effettuare la procedura di voluntary disclosure, possiamo aiutarti, clicca.<\/span><\/a><\/div>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-39990 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"60\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog.png 748w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; 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Studio Legale Internazionale Bertaggia &#8211; Titolo &#8211; <strong>VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVA POSSIBILITA&#8217;<\/strong>-, in www.avvocatobertaggia.com\/blog<\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: justify;\"><em>La presente Scheda ha scopi esclusivamente informativi, non impegna in alcun modo n\u00e9 la redazione online n\u00e9 lo Studio Legale Internazionale Bertaggia. Non prendere mai decisioni fiscali o giuridiche senza prima avere consultato un avvocato esperto nella materia.<\/em><\/p>\n<p><em>Articolo aggiornato al 06 Ottobre 2015<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00a0VOLUNTARY DISCLOSURE\u00a0NUOVA POSSIBILIT\u00c0 VOLUNTARY DISCLOSURE NUOVE POSSIBILITA&#8217; INFO LINE: +393483610420 Gentili lettori, la Voluntary Disclosure sta arrivando al capolinea, possiamo realmente dire che vi \u00e8 l&#8217;ultimo appello per i contribuenti che detengono capitali all&#8217;estero non dichiarati, scaduto il quale si chiuder\u00e0 per sempre questa possibilit\u00e0 di sanatoria e si aprir\u00e0 invece la stagione dei controlli [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":28408,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","jnews-multi-image_gallery":[],"jnews_single_post":{"source_name":"","source_url":"","via_name":"","via_url":"","override_template":"0","override":[{"template":"1","single_blog_custom":"","parallax":"1","fullscreen":"1","layout":"right-sidebar","sidebar":"default-sidebar","second_sidebar":"default-sidebar","sticky_sidebar":"1","share_position":"top","share_float_style":"share-monocrhome","show_share_counter":"1","show_view_counter":"1","show_featured":"1","show_post_meta":"1","show_post_author":"1","show_post_author_image":"1","show_post_date":"1","post_date_format":"default","post_date_format_custom":"Y\/m\/d","show_post_category":"1","show_post_reading_time":"0","post_reading_time_wpm":"300","show_zoom_button":"0","zoom_button_out_step":"2","zoom_button_in_step":"3","show_post_tag":"1","show_prev_next_post":"1","show_popup_post":"1","number_popup_post":"1","show_author_box":"0","show_post_related":"0","show_inline_post_related":"0","post_calculate_word_method":"str_word_count"}],"override_image_size":"0","image_override":[{"single_post_thumbnail_size":"crop-500","single_post_gallery_size":"crop-500"}],"trending_post":"0","trending_post_position":"meta","trending_post_label":"Trending","sponsored_post":"0","sponsored_post_label":"Sponsored by","sponsored_post_name":"","sponsored_post_url":"","sponsored_post_logo_enable":"0","sponsored_post_logo":"","sponsored_post_desc":"","disable_ad":"0","format":"standard","subtitle":"Ancora per poco \u00e8 possibile regolarizzare i capitali detenuti all'estero.","jnews_video_option_group":[[]]},"jnews_primary_category":{"id":""},"jnews_social_meta":{"fb_title":"","fb_description":"","fb_image":"","twitter_title":"","twitter_description":"","twitter_image":""},"jnews_review":[],"enable_review":"","type":"percentage","name":"","summary":"","brand":"","sku":"","good":[],"bad":[],"score_override":"","override_value":"","rating":[],"price":[],"jnews_override_counter":{"override_view_counter":"0","view_counter_number":"0","override_share_counter":"0","share_counter_number":"0","override_like_counter":"0","like_counter_number":"0","override_dislike_counter":"0","dislike_counter_number":"0"},"jnews_post_split":{"enable_post_split":"0","post_split":[{"template":"1","tag":"h2","numbering":"asc","mode":"normal","first":"0","enable_toc":"0","toc_type":"normal"}]},"footnotes":""},"categories":[1842],"tags":[],"class_list":["post-28403","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-archiviati"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v27.5 - https:\/\/yoast.com\/product\/yoast-seo-wordpress\/ -->\n<title>Voluntary disclosure nuova possibilit\u00e0, proroga al 30\/1\/15<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Voluntary disclosure nuova possibilit\u00e0. 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