{"id":30935,"date":"2020-06-23T08:30:38","date_gmt":"2020-06-23T08:30:38","guid":{"rendered":"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=30935"},"modified":"2022-10-19T07:09:48","modified_gmt":"2022-10-19T07:09:48","slug":"capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\/","title":{"rendered":"Capitali esteri riciclaggio ? Non sempre"},"content":{"rendered":"<h1 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\"><\/span><strong>CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO? NON SEMPRE<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\/#capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\" >CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO? NON SEMPRE<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\/#capitali-esteri-riciclaggio-la-corte-di-cassazione\" >CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO: LA CORTE DI CASSAZIONE<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\/#riciclaggio-cosa-e-lart-648-bis-cp\" >RICICLAGGIO COSA E&#8217;: L&#8217;ART. 648 BIS C.P.<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\/#le-tesi-dellaccusa-in-ambito-di-riclaggio\" >LE TESI DELL&#8217;ACCUSA IN AMBITO DI RICLAGGIO<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/capitali-esteri-riciclaggio-non-sempre\/#capitali-esteri-riciclaggio-le-sentenze-di-assoluzione\" >CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO: LE SENTENZE DI ASSOLUZIONE<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p style=\"text-align: justify;\">Capitali esteri riciclaggio. Gentili lettori: non sempre il fatto puro e semplice di <strong>detenere dei capitali all&#8217;estero<\/strong> spalanca le porte all&#8217;accusa penale ed ad una condanna per riciclaggio. Difatti la Suprema Corte, in materia di capitali esteri riciclaggio, con sentenza\u00a0ud. 25\/02\/2016, dep. 07\/04\/2016 n. 13901, (clicca per il testo integrale)\u00a0<span style=\"color: #ff0000;\"><span style=\"text-decoration: underline;\"><strong><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/05\/Cassazione-penale-sez.-II-13901-2016.pdf\">Cassazione penale sez. II 13901 2016<\/a><\/strong><\/span>,<\/span> \u00a0ha statuito che per i <strong>capitali illecitamente detenuti all\u2019estero<\/strong> sussiste il reato di <strong>riciclaggio<\/strong> solo qualora l&#8217;accusa sia in grado di provare in sede processuale\u00a0l\u2019esistenza del delitto presupposto, <strong>non potendosi soltanto presumere l\u2019illecito tributario<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Articolo a cura dell<strong>&#8216;<\/strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/-studio-legale-internazionale-bertaggia.html\"><strong>Avvocato Bertaggia di Ferrara<\/strong><\/a><strong>.<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-full wp-image-41096 lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/24ore.png\" alt=\"\" width=\"155\" height=\"70\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 155px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 155\/70;\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Hai bisogno di assistenza con <span style=\"text-decoration: underline; color: #0000ff;\"><a style=\"color: #0000ff; text-decoration: underline;\" href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-13\/diritto-penale.html\"><span style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\">avvocato penalista<\/span><\/a><\/span> in materia di capitali esteri riciclaggio e di trasferimento illecito di danaro all&#8217;estero? Info line <a href=\"tel:+390532240071\"><span style=\"color: #ff0000;\">+390532240071<\/span><\/a> &#8211; <a href=\"tel:+393483610420\"><span style=\"color: #ff0000;\">+393483610420<\/span><\/a><span style=\"color: #ff0000;\">,<\/span> oppure <span style=\"text-decoration: underline; color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000; text-decoration: underline;\" href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">scrivici per porci il tuo quesito in materia di trasferimento illecito di danaro all&#8217;estero o di riciclaggio<\/a><\/span>.<\/strong><\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"capitali-esteri-riciclaggio-la-corte-di-cassazione\"><\/span><strong>CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO: LA CORTE DI CASSAZIONE<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">La sentenza che ha originato la pronuncia della Corte di Cassazione deriva da una condanna emessa in primo grado dal Tribunale di Busto Arsizio nel gennaio 2014, ovviamente in materia di capitali esteri riciclaggio.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">In tale sentenza all\u2019imputato veniva contestato, tra l\u2019altro, il <strong>reato di riciclaggio<\/strong> per aver fatto <strong>rientrare in Italia ingenti somme di denaro<\/strong> depositate, prima del 1998, dal padre poi morto, in <strong>giurisdizioni offshore ed a fiscalit\u00e0 privilegiata<\/strong>. Nel caso di specie, l&#8217;imputato faceva rientrare le citate somme opache, tramite la costituzione e gestione di numerose societ\u00e0 di diritto estero: difatti l&#8217;accusa aveva individuato il reato presupposto al riciclaggio nell\u2019<strong>evasione fiscale<\/strong> posta in essere, nel tempo, da diversi soggetti anche in concorso tra loro.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Secondo la tesi accusatoria era configurabile il reato di riciclaggio come diretta conseguenza dell\u2019originario reato tributario perpetrato dal defunto, da cui provenivano le somme trasferite all\u2019estero e la piena consapevolezza del figlio di tale illecita provenienza: provenienza di capitali esteri riciclaggio.<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"riciclaggio-cosa-e-lart-648-bis-cp\"><\/span><strong>RICICLAGGIO COSA E&#8217;: L&#8217;ART. 648 BIS C.P.<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ricordiamo che il delitto di riciclaggio, previsto all\u2019art. 648 bis, I co. c.p. punisce \u201c<em>fuori dei casi di concorso nel reato, chiunque sostituisce o trasferisce denaro, beni o altre utilit\u00e0 provenienti da delitto non colposo, ovvero compie in relazione ad essi altre operazioni, in modo da ostacolare l\u2019identificazione della loro provenienza delittuosa<\/em>\u201d. Secondo la legge penale italiana quindi, il riciclaggio \u00e8 un reato concorsuale e associativo, e come tale pu\u00f2 essere commesso da un soggetto estraneo alla produzione della risorsa finanziaria, che non concorre, quindi, alla commissione del reato presupposto ma si presenta solo <em>ex post<\/em>, in fase successiva.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Il reato di capitali esteri riciclaggio \u00e8 quindi composto di due fasi distinte ma complementari: da una parte la commissione del reato presupposto da parte di un soggetto qualunque; dall&#8217;altra, l\u2019intervento di un soggetto diverso dall&#8217;autore del reato presupposto, quale pu\u00f2 essere, in genere, un congiunto ovvero una persona di fiducia, il quale, essendo a conoscenza dell\u2019origine illecita della disponibilit\u00e0, si preoccupa di gestire tale risorsa finanziaria, occultandone la provenienza e reinvestendone i proventi illeciti in un\u2019attivit\u00e0 apparentemente legale e di difficile riconoscimento da parte degli inquirenti.<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"le-tesi-dellaccusa-in-ambito-di-riclaggio\"><\/span><strong>LE TESI DELL&#8217;ACCUSA IN AMBITO DI RICLAGGIO<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/02\/corte.jpg\"><img decoding=\"async\" class=\"alignleft size-full wp-image-38518 lazyload\" data-src=\"http:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2016\/02\/corte.jpg\" alt=\"\" width=\"85\" height=\"134\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 85px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 85\/134;\" \/><\/a>Per continuare nella disamina del processo di capitali esteri riciclaggio, rammentiamo che l&#8217;accusa, per suffragare la richiesta di condanna, evidenziava che all&#8217;epoca dei fatti il padre dell\u2019imputato non aveva altri redditi oltre quelli societari e non possedeva autorizzazioni all&#8217;esportazione di valuta, con la conseguenza che il successivo trasferimento in Italia delle somme presuntivamente illecitamente detenute all&#8217;estero era avvenuto con frode; evidenziava ulteriormente che il figlio doveva essere necessariamente consapevole della provenienze illecita delle somme, essendosi rivolto a consulenti per eseguire il rimpatrio dei capitali ed avendo distrutto la documentazione relativa presente nel proprio computer. Evidenziava altres\u00ec come a\u00a0ci\u00f2 si aggiungesse il fatto che, come rilevato dal Tribunale nella sentenza di condanna, che il padre dell&#8217;imputato abbia mai denunciato di possedere beni &#8220;<em>esterovestiti<\/em>&#8220;, con la conseguenza inevitabile \u00a0che si tratta di denaro esportato con mezzi fraudolenti. La Corte di appello non ritenendo ci\u00f2 sufficiente avrebbe quindi richiesto alla Pubblica Accusa un &#8220;<em>probatio diabolica<\/em>&#8221; concernente il reato presupposto legata alla dimostrazione degli elementi richiesti dalla giurisprudenza per provare l&#8217;esistenza e responsabilit\u00e0 dell&#8217;evasore L. n. 516 del 1982, ex art. 4, lett. f).\u00a0In realt\u00e0, continua l&#8217;accusa, emergerebbe con chiarezza che l&#8217;ingentissima provvista di denaro costituita all&#8217;estero non era il frutto del risparmio di una vita, non erano <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2015-08-26-09-40-59\/diritto-societario-internazionale\/esportazione-di-danaro.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong>denari esportati lecitamente<\/strong><\/a>,<\/span> ma era molto pi\u00f9 banalmente il frutto del <strong>&#8220;<em>nero<\/em>&#8221; sottratto alle dichiarazioni dei redditi e trasferito all&#8217;estero<\/strong>.<\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"capitali-esteri-riciclaggio-le-sentenze-di-assoluzione\"><\/span><strong>CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO: LE SENTENZE DI ASSOLUZIONE<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">In riforma della sentenza del prisco giudicante, in materia di capitali esteri riciclaggio, la Corte d\u2019appello di Milano assolveva l\u2019imputato dal reato di riciclaggio motivando, in modo assolutamente congruo, come non esista alcun automatismo tra <span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>il trasferimento all\u2019estero di denaro e il ricorso al mezzo fraudolento<\/strong><\/span><strong>: <\/strong>difatti,\u00a0osserva la Corte per sfatare l&#8217;assioma capitali esteri riciclaggio, <strong>che non pu\u00f2 essere escluso a priori che i fondi di capitale costituti all&#8217;estero potessero anche essere di provenienza lecita<\/strong> e, peraltro, all&#8217;epoca non era vigente la norma secondo cui, ai soli fini fiscali, i capitali esteri non dichiarati si presumono costituiti con redditi sottratti ad imposizione in Italia (soltanto nel 2009, infatti, con il decreto legge 1\u00b0 luglio 2009, n. 78, art. 12, co. 2, convertito con modifiche nella legge 3 agosto 2009, n. 102, \u00e8 stata introdotta la <span style=\"text-decoration: underline;\"><strong>presunzione secondo la quale, i capitali esteri non dichiarati si presumono costituiti con redditi sottratti a tassazione<\/strong><\/span>).<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Da ci\u00f2 si desume come\u00a0che per la configurabilit\u00e0 della fattispecie di riciclaggio non \u00e8 necessaria l\u2019individuazione nei suoi esatti termini del reato presupposto, ma \u00e8 anche vero che detta individuazione non \u00e8 configurabile quando si verte in una situazione nella quale non sia addirittura \u201c<em>possibile stabilire se vi sia stato un reato presupposto<\/em>\u201d.<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pi\u00f9 analiticamente si afferma che:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">a) non pu\u00f2 essere escluso a priori che i fondi di capitale costituiti all&#8217;estero potessero essere di provenienza lecita e quindi affermarsi che i trasferimenti oltre frontiera degli stessi avessero necessariamente una finalit\u00e0 di occultamento;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">b) non valeva all&#8217;epoca del loro trasferimento (ante 1998) la presunzione che detti fondi fossero frutto di evasione fiscale in quanto solo dal 2009 (D.L. n. 78 del 2009, art. 12, comma 2) il legislatore ha introdotto una presunzione (relativa ed <strong>oltretutto efficace ai soli fini tributari<\/strong>) secondo la quale i capitali esteri non dichiarati si presumono costituiti con redditi sottratti a tassazione;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">c) non esiste un automatismo tra il trasferimento all&#8217;estero di somme di denaro ed il ricorso al mezzo fraudolento ed entrambe le condotte debbono passare attraverso il vaglio di un compendio probatorio;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">d) il fatto che il possessore del denaro ( C.G.) abbia ritenuto di collocarlo all&#8217;estero senza rispettare gli obblighi nazionali ed in violazione della disciplina allora vigente di cui al D.L. 28 giugno 1990, n. 167, art. 5, determinava ai sensi del comma 4 l&#8217;applicazione di una sola sanzione amministrativa pecuniaria, <strong>con la conseguenza che il reato presupposto del riciclaggio non pu\u00f2 certo essere individuato nella mera esportazione illecita di valuta<\/strong>; a ci\u00f2 si aggiunga che la predetta normativa quanto alla detenzione di investimenti all&#8217;estero o di attivit\u00e0 estere di natura finanziaria faceva riferimento (ex TUIR &#8211; D.P.R. n. 917 del 1986) a soggetti diversi dalle societ\u00e0 di capitali quali la C. S.r.l. era ed \u00e8;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">e) \u00e8, ancora, possibile ipotizzare che C.G. avendo costituito la provvista di denaro poi trasferita all&#8217;estero attraverso redditi di volta in volta non dichiarati abbia a suo tempo commesso un &#8220;<em>reato<\/em>&#8221; ma non un &#8220;<em>delitto<\/em>&#8221; giacch\u00e8 l&#8217;omessa indicazione di corrispettivi o la loro indicazione in misura inferiore al reale &#8211;\u00a0al tempo della sua esistenza in vita &#8211; costituiva fattispecie contravvenzionale e non delittuosa, non rientrando ad esempio secondo la normativa all&#8217;epoca vigente nella fattispecie delittuosa di cui alla L. n. 516 del 1982, art. 4, lett. f), l&#8217;omessa fatturazione o l&#8217;omessa registrazione in contabilit\u00e0 di proventi essendo invece richiesta una condotta fraudolenta di tipo commissivo funzionale a dare credibilit\u00e0 alla dichiarazione mendace.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ecco quindi che l&#8217;ipotesi che C.G. si sia reso responsabile del delitto di cui alla L. n. 516 del 1982, art. 4, lett. f), \u00e8 una delle possibili ipotesi di ricostruzione della sua condotta, oltre che l&#8217;unica che in tale prospettiva consentirebbe di configurare il reato di riciclaggio contestato all&#8217;odierno ricorrente, ma la stessa, come ha correttamente evidenziato la Corte di appello, non \u00e8 risultata caratterizzata da un compendio probatorio tale da escludere le ipotesi alternative.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il ragionamento sul punto emerso dalla motivazione della sentenza impugnata, frutto di una legittima valutazione discrezionale dei Giudici di merito non \u00e8 certo &#8220;<em>manifestamente<\/em>&#8221; illogico e neppure contraddittorio e quindi non \u00e8 emendabile da questa Corte Suprema ai sensi dell&#8217;art. 606 c.p.p., comma 1, lett. e), il che impone il rigetto sul punto del ricorso del Pubblico Ministero.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Tra l&#8217;altro deve anche essere evidenziato che delle due l&#8217;una: o si da credito alla affermazione dell&#8217;imputato C.M. che i <strong>denari che si trovavano all&#8217;estero erano tutti stati ivi portati dal di lui padre<\/strong> G. ed allora vale il discorso di cui sopra della carenza probatoria circa l&#8217;esistenza e la corretta individuazione del <strong>delitto presupposto del riciclaggio<\/strong>, ovvero si sposa la tesi alternativa secondo la quale furono l&#8217;attuale imputato ed il fratello (eventualmente anche in concorso col padre) a <strong>concorrere nella consumazione di delitti fiscali ma anche in questo C. M. non potrebbe essere chiamato a rispondere del reato di cui all&#8217;art. 648-bis cod. pen. essendo stato l&#8217;autore del delitto presupposto<\/strong>.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Pertanto se, come nel caso di specie, la provenienza delittuosa delle somme rappresenta solo una delle condotte ipotizzabili ma questa non \u00e8 stata caratterizzata da alcuna prova decisiva ad escludere altre ipotesi alternative, ci\u00f2 non pu\u00f2 che determinare l\u2019assoluzione dell\u2019imputato rispetto\u00a0all&#8217;accusa\u00a0di riciclaggio.<\/strong><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-38444 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"101\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono.jpg 762w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/101;\" \/><\/p><\/blockquote>\n<p style=\"text-align: center;\">Per contatti ed informazioni in materia di <strong>riciclaggio e reati tributari e fiscali<\/strong>: <a href=\"tel:+390532240071\"><span style=\"color: #ff0000;\"><strong>+390532240071<\/strong><\/span><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Se ti \u00e8 piaciuto il nostro articolo, lasciaci una recensione <\/strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/g.page\/avvocatobertaggia\/review?kd\"><strong>cliccando qui<\/strong><\/a><\/span><\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: center;\">Per approfondire questo argomento naviga nel <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.youtube.com\/c\/DanieleBertaggia-avvocato\">nostro canale YouTube<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: center;\"><b>Siamo operativi anche per <\/b><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-12\/videconsulenza-legale.html\"><b>videoconsulenze<\/b><\/a><\/span><b>, senza bisogno di spostarsi fisicamente per venire nei nostri uffici<\/b><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef322d;border-color:#c02824;border-radius:7px\" target=\"_self\" download=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f4706c;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Se hai bisogno di un avvocato penalista per difenderti da accuse di riciclaggio, puoi contattarci. 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Studio Legale Internazionale Bertaggia &#8211; Titolo <strong>Capitali esteri riciclaggio ? Non sempre<\/strong>, in www.avvocatobertaggia.com\/blog<\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: justify;\"><em>La presente Scheda ha scopi esclusivamente informativi, non impegna in alcun modo n\u00e9 la redazione online n\u00e9 lo Studio Legale Internazionale Bertaggia. Non prendere mai decisioni fiscali o giuridiche senza prima avere consultato un avvocato esperto nella materia.<\/em><\/p>\n<p><em>Articolo aggiornato al 07 Aprile 2016<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-medium wp-image-40911 lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-300x212.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"212\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-300x212.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-1024x724.jpg 1024w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-768x543.jpg 768w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-1536x1085.jpg 1536w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-120x86.jpg 120w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-750x530.jpg 750w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001-1140x805.jpg 1140w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/06\/Attestato-P24avvocati_Reati-finanz_page-0001.jpg 1755w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/212;\" \/><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>CAPITALI ESTERI RICICLAGGIO? NON SEMPRE Capitali esteri riciclaggio. Gentili lettori: non sempre il fatto puro e semplice di detenere dei capitali all&#8217;estero spalanca le porte all&#8217;accusa penale ed ad una condanna per riciclaggio. 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