{"id":41349,"date":"2021-11-25T15:31:49","date_gmt":"2021-11-25T15:31:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=41349"},"modified":"2021-11-25T15:31:49","modified_gmt":"2021-11-25T15:31:49","slug":"societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/","title":{"rendered":"Societ\u00e0 Panama nuovi obblighi fiscali"},"content":{"rendered":"<h1 style=\"text-align: center;\" data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\"><\/span><strong>SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\" >SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI<\/a><ul class='ez-toc-list-level-2' ><li class='ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#legge-254-dell11-novembre-2021-sulle-modifiche-dei-requisiti-delle-scritture-contabili\" >Legge 254 dell&#8217;11 novembre \n2021 sulle modifiche dei requisiti delle scritture contabili<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali-info-line-390532240071\" >SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI INFO LINE: +390532240071<\/a><ul class='ez-toc-list-level-4' ><li class='ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali-registrazioni-contabili\" >SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI: Registrazioni contabili<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#le-scritture-contabili-devono-essere-fornite-come-segue\" >Le scritture contabili devono essere fornite come segue:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#affidavit-alla-dgi-sulle-scritture-contabili\" >Affidavit alla DGI sulle Scritture Contabili:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#aggiuntivo-sulle-scritture-contabili\" >Aggiuntivo sulle Scritture Contabili<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali\/#sanzioni\" >Sanzioni<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p class=\"entry-title\" style=\"text-align: center;\" data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><strong>Legge 254 del novembre 2021, sulle modifiche all&#8217;obbligo delle scritture contabili per le societ\u00e0 e le fondazioni.<\/strong><\/p>\n<div class=\"post-content\">\n<h2 style=\"text-align: center;\" data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"legge-254-dell11-novembre-2021-sulle-modifiche-dei-requisiti-delle-scritture-contabili\"><\/span><strong>Legge 254 dell&#8217;11 novembre<br \/>\n2021 sulle modifiche dei requisiti delle scritture contabili<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<\/div>\n<h3 style=\"text-align: center;\" data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali-info-line-390532240071\"><\/span><strong>SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI INFO LINE: <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"tel:+390532240071\">+390532240071<\/a><\/span><br \/>\n<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-41096 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/24ore.png\" alt=\"\" width=\"155\" height=\"70\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 155px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 155\/70;\" \/><\/p>\n<div class=\"post-content\">\n<hr \/>\n<p style=\"text-align: justify;\">Societ\u00e0 Panama nuovi obblighi fiscali. Il governo di Panama ha promulgato l&#8217;11 novembre 2021, la legge 254, che introduce adeguamenti in termini di trasparenza fiscale e prevenzione del riciclaggio di denaro. Questa legge \u00e8 divisa in tre punti principali; Registrazioni contabili, Due Diligence e Sistema Unico dei Beneficiari Finali.<\/p>\n<p>Articolo a cura dell<strong>&#8216;<\/strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/-studio-legale-internazionale-bertaggia.html\"><strong>Avvocato Bertaggia di Ferrara<\/strong><\/a><strong>.<\/strong><\/span><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">In questo articolo ci concentreremo sulle modifiche relative alle modifiche degli obblighi delle Scritture Contabili relativamente alle <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/panama-societa-investimenti\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">societ\u00e0 panamensi.<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Questo dimostra come Panama si stia adeguando, giustamente, a nuovi standard qualitativi che la rendono sempre maggiormente competitiva con le altre giurisdizioni offshore, e che molti miti riguardanti queste societ\u00e0 sono destinati a cadere, come preannunciato in <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paradisi-fiscali-la-verita\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">quest&#8217;articolo<\/a><\/span><\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Sebbene vi fosse gi\u00e0 l&#8217;obbligo per tutte le societ\u00e0 e le fondazioni panamensi con operazioni o attivit\u00e0 al di fuori di Panama di mantenere registri contabili e documentazione di supporto, la recente legge inasprisce questi requisiti <strong>e obbliga le persone giuridiche a inviare almeno una copia all&#8217;agente residente ogni anno di tali registrazioni contabili<\/strong> e documentazione di supporto e concede obblighi di segnalazione all&#8217;agente residente per informare le autorit\u00e0 panamensi quali entit\u00e0 sono conformi a tali requisiti e quali invece non sono conformi. Maggiori dettagli di seguito.<\/p>\n<h4 data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"societa-panama-nuovi-obblighi-fiscali-registrazioni-contabili\"><\/span><strong>SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI: <\/strong><strong>Registrazioni contabili<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<hr \/>\n<p style=\"text-align: justify;\">Definizioni:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Registrazioni contabili: quelle che indicano in modo chiaro e preciso le operazioni della persona giuridica, i suoi beni e beni, nonch\u00e9 che servono a determinare la situazione finanziaria con ragionevole precisione in ogni momento e consentono la preparazione di bilanci.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Documentazione di supporto: quella che include contratti, fatture, ricevute e \/ o qualsiasi altra documentazione necessaria a supportare le transazioni effettuate da una persona giuridica.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Persona giuridica \/ Persona giuridica: si riferisce alla societ\u00e0 o alla fondazione.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>Agente residente: l&#8217;avvocato o lo studio legale che esercita il ruolo obbligatorio di agente della societ\u00e0 o della fondazione, che funge da collegamento tra il cliente e le autorit\u00e0 di Panama ed \u00e8 considerato soggetto obbligato a mantenere la dovuta diligenza e altri requisiti richiesti dalla legge per le entit\u00e0 che amministra.<\/em><\/p>\n<hr \/>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>\u2013 Obbligo\u00a0di tenere le scritture contabili.<br \/>\n<\/strong><br \/>\nLe persone giuridiche che non effettuano operazioni perfezionate o consumate o che hanno i loro effetti all&#8217;interno della Repubblica di Panama, cos\u00ec come quelle che si dedicano esclusivamente ad essere un detentore di attivit\u00e0, all&#8217;interno o all&#8217;esterno del territorio panamense, sono obbligate a tenere registri contabili e mantenere la loro documentazione di supporto.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Per quanto tempo devono essere conservate le registrazioni contabili?<\/strong><br \/>\nLe registrazioni contabili e la documentazione giustificativa devono essere conservate per un periodo minimo di 5 anni, conteggiate a partire dall&#8217;ultimo giorno dell&#8217;anno civile in cui sono state generate le operazioni per le quali si applicano tali registrazioni contabili.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Dove dovrebbero essere conservate queste registrazioni contabili?<\/strong><br \/>\nLe registrazioni contabili e la documentazione di supporto possono essere conservate presso gli uffici dell&#8217;agente residente a Panama o in qualsiasi altro luogo, all&#8217;interno o all&#8217;esterno di Panama, come determinato dalle agenzie amministrative della persona giuridica.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le persone giuridiche sono tenute a fornire annualmente all&#8217;agente residente, a partire dal 30 aprile, le scritture contabili o una copia delle scritture contabili relative all&#8217;esercizio fiscale conclusosi il 31 dicembre dell&#8217;anno immediatamente precedente.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Obbligo di tenere sempre aggiornate le informazioni.<\/strong><br \/>\nLe persone giuridiche sono tenute a informare l&#8217;agente residente in caso di cambiamento nella persona che conserva le registrazioni contabili o la documentazione di supporto in loro custodia.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le persone giuridiche sono tenute a comunicare annualmente per iscritto all&#8217;agente residente il nome e i recapiti della persona che conserva le scritture contabili e la documentazione giustificativa in loro custodia e l&#8217;indirizzo fisico in cui sono conservati.<\/p>\n<p><strong>Documentazione di supporto.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Su richiesta dell&#8217;autorit\u00e0 competente, oltre alle scritture contabili o alle copie delle scritture contabili, le persone giuridiche sono tenute a fornire all&#8217;agente residente la documentazione giustificativa delle scritture contabili entro il termine stabilito dall&#8217;autorit\u00e0 competente, al fine di soddisfare l&#8217;obbligo.<\/p>\n<hr \/>\n<h4 data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"le-scritture-contabili-devono-essere-fornite-come-segue\"><\/span><strong>Le scritture contabili devono essere fornite come segue:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">1.\u00a0<strong>Nel caso di persone giuridiche che non esercitano atti commerciali e che esercitano esclusivamente attivit\u00e0 di detenzione di attivit\u00e0, <\/strong>esse forniscono informazioni che dimostrano il valore delle attivit\u00e0 detenute, i redditi percepiti da tali attivit\u00e0 e le passivit\u00e0 relative a tali attivit\u00e0.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">2.\u00a0<strong>Nel caso di persone giuridiche che esercitano atti commerciali, <\/strong>esse mettono a disposizione il giornale contabile ed i registri della contabilit\u00e0.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">In caso di richiesta da parte dell&#8217;autorit\u00e0 competente, le persone giuridiche sono tenute a fornire qualsiasi documentazione giustificativa ed informazioni supplementari entro il termine richiesto dall&#8217;autorit\u00e0 competente.<\/p>\n<hr \/>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u2013 Tempo\u00a0<strong>per rispettare questo obbligo per le societ\u00e0 esistenti.<br \/>\n<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le persone giuridiche stabilite prima dell&#8217;entrata in vigore della legge (prima dell&#8217;11 novembre 2021), avranno un periodo di (6) sei mesi, per consegnare all&#8217;agente residente le registrazioni contabili o le copie delle registrazioni contabili, da mantenere negli uffici dell&#8217;agente residente a Panama.<br \/>\nTrascorsi\u00a0i sei mesi indicati, oltre a una copia delle scritture contabili, le persone giuridiche sono tenute a fornire all&#8217;agente residente la documentazione giustificativa delle scritture contabili entro il termine stabilito dall&#8217;autorit\u00e0 competente al fine di ottemperare all&#8217;obbligo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Sulle entit\u00e0 attualmente sospese e le loro scritture contabili.<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Nel caso in cui le persone giuridiche siano sospese nel Registro Pubblico prima dell&#8217;entrata in vigore della Legge 254, per essere riattivate devono fornire al loro agente residente le registrazioni contabili o le copie delle registrazioni contabili da conservare negli uffici dell&#8217;agente residente a Panama. Nel caso in cui le persone giuridiche siano sospese nel Pubblico Registro prima dell&#8217;entrata in vigore della legge, oltre a una copia delle scritture contabili, le persone giuridiche saranno obbligate a fornire all&#8217;agente residente la documentazione giustificativa delle scritture contabili entro il termine stabilito dall&#8217;autorit\u00e0 competente al fine di ottemperare all&#8217;obbligo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>In caso di cambio di agente residente.<\/strong><br \/>\nLa persona giuridica deve fornire al nuovo agente residente, prima della registrazione della sua nomina nel registro pubblico, le registrazioni contabili e la documentazione di supporto o copie delle registrazioni contabili e della documentazione giustificativa, qualunque sia il caso, che deve essere conservata negli uffici del nuovo agente residente all&#8217;interno della Repubblica di Panama. Nel caso di persone giuridiche i cui registri e documenti giustificativi sono conservati in qualsiasi luogo diverso dagli uffici dell&#8217;agente residente, all&#8217;interno o all&#8217;esterno della Repubblica di Panama, devono comunicare il nome e i dettagli di contatto della persona che conserva le registrazioni contabili e la documentazione di supporto in loro custodia e l&#8217;indirizzo fisico in cui sono conservati.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>In caso di scioglimento.<\/strong><br \/>\nLe scritture contabili e la documentazione giustificativa o le copie delle scritture contabili e della documentazione giustificativa, in ogni caso, rispettivamente\u00a0<u>ai cinque anni precedenti la registrazione dello scioglimento,<\/u>devono essere conservate e messe a disposizione dall&#8217;agente residente della persona giuridica per un periodo minimo di cinque anni, conteggiato dalla registrazione dello scioglimento nel Registro Pubblico di Panama. In questo caso, il Registro Pubblico di Panama registrer\u00e0 solo il rispettivo atto pubblico di scioglimento che include la dichiarazione espressa dell&#8217;agente residente che indica che mantiene in suo possesso le registrazioni contabili e la documentazione di supporto o copie delle registrazioni contabili e della documentazione di supporto, qualunque sia il caso, in conformit\u00e0 con le disposizioni della legge.\u00a0Il\u00a0Registro Pubblico registrer\u00e0 solo gli atti che contengono l&#8217;espressa dichiarazione di conformit\u00e0 alle disposizioni di cui sopra, da parte del nuovo agente residente.<\/p>\n<hr \/>\n<h4 data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"affidavit-alla-dgi-sulle-scritture-contabili\"><\/span><strong>Affidavit alla DGI sulle Scritture Contabili:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;agente residente deve presentare alla DGI (Direzione Generale delle Entrate) una dichiarazione giurata, annualmente, a partire dal 15 luglio, contenente un elenco delle persone giuridiche per le quali esercita il servizio di agente residente, comprensivo del nome, RUC (numero di identificazione fiscale di Panama) e contenente quanto segue:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">1. Persone giuridiche le cui registrazioni contabili originali e la documentazione di supporto sono conservate negli uffici dell&#8217;agente residente a Panama.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">2. Le persone giuridiche le cui scritture contabili e la cui documentazione giustificativa sono conservate in un luogo diverso dagli uffici dell&#8217;agente residente e certificano di avere copie delle scritture contabili e il nome e i recapiti della persona che conserva in custodia le scritture contabili originali e la documentazione giustificativa e l&#8217;indirizzo fisico in cui sono conservate.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">3. Persone giuridiche di cui non dispongono delle informazioni di cui ai paragrafi 1 e 2 di cui sopra. L&#8217;autorit\u00e0 competente pu\u00f2 applicare sanzioni alle persone giuridiche che l&#8217;agente residente include nella dichiarazione di cui al presente paragrafo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;organo esecutivo disciplina il formato in cui tale dichiarazione deve essere presentata.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Per quanto riguarda le persone giuridiche stabilite prima dell&#8217;entrata in vigore di questa legge, l&#8217;agente residente deve inviare la prima dichiarazione entro trenta giorni di calendario, conteggiati dalla data di scadenza del periodo di sei mesi dato dalla legge in modo che le societ\u00e0 esistenti rispettino questo requisito,\u00a0<u>cio\u00e8 <strong>il 12 giugno, 2022<\/strong><\/u>.<\/p>\n<hr \/>\n<h4 data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"aggiuntivo-sulle-scritture-contabili\"><\/span><strong>Aggiuntivo sulle Scritture Contabili<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le\u00a0<strong>autorit\u00e0 possono richiedere la documentazione in qualsiasi momento.<br \/>\n<\/strong>In tutti i casi in cui l&#8217;autorit\u00e0 competente richieda la documentazione giustificativa dalle scritture contabili, la persona giuridica deve fornire la documentazione all&#8217;agente residente entro il termine stabilito dall&#8217;autorit\u00e0 competente, in conformit\u00e0 con le norme della presente legge.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;autorit\u00e0 competente pu\u00f2 richiedere all&#8217;agente residente le scritture contabili e la documentazione giustificativa in qualsiasi momento in conformit\u00e0 alle disposizioni di legge, per il fedele adempimento delle sue funzioni.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Riservatezza delle informazioni e della documentazione.<br \/>\n<\/strong>L&#8217;autorit\u00e0 competente ai fini della cooperazione nazionale e internazionale pu\u00f2 richiedere qualsiasi informazione in conformit\u00e0 con le disposizioni della presente legge e dei suoi regolamenti, senza che ci\u00f2 costituisca una violazione della riservatezza.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Tutte le informazioni che vengono consegnate all&#8217;autorit\u00e0 competente in conformit\u00e0 con questa legge e i suoi regolamenti da agenti residenti, direttori, dignitari, dipendenti rappresentativi, non costituiranno una violazione del segreto professionale o restrizioni alla divulgazione di informazioni, derivanti dalla riservatezza imposta dal contratto o da qualsiasi disposizione legale o normativa e non implicheranno alcuna responsabilit\u00e0 per gli agenti residenti o per i suoi dignitari, direttori, dipendenti o rappresentanti.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong>Le informazioni ricevute dall&#8217;autorit\u00e0 competente dell&#8217;agente residente sono tenute in stretta riservatezza e possono essere utilizzate dall&#8217;autorit\u00e0 competente solo per il fedele svolgimento delle sue funzioni, in conformit\u00e0 con le rispettive leggi. Il mancato rispetto di tale obbligo di riservatezza da parte di un funzionario \u00e8 punito come reato amministrativo grave, fatta salva la responsabilit\u00e0 civile e penale che ne deriva.<\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;organo esecutivo disciplina la forma e l&#8217;ora in cui l&#8217;agente residente, su richiesta dell&#8217;autorit\u00e0 competente, deve inviare copia delle scritture contabili e della documentazione giustificativa.<\/p>\n<hr \/>\n<h4 data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"sanzioni\"><\/span><strong>Sanzioni<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Sanzioni per le persone giuridiche per il mancato rispetto delle<\/strong>\u00a0scritture contabili:<br \/>\nle persone giuridiche che non rispettano gli obblighi delle registrazioni contabili saranno sanzionate con una multa da USD 5.000 a USD 1.000.000 considerando la gravit\u00e0 della colpa, la recidiva e l&#8217;entit\u00e0 del danno.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Inoltre, al Registro Pubblico sar\u00e0 ordinato di sospendere i diritti societari della persona giuridica che non si conforma, fatto salvo il suo rispetto degli obblighi stabiliti dalla legge, dai suoi regolamenti e regolamenti. La DGI ha il potere di ordinare al registro pubblico di liquidare con la forza amministrativa la persona giuridica.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Sanzioni all&#8217;agente residente per il mancato rispetto delle<\/strong>\u00a0<strong>registrazioni contabili<\/strong>: la DGI sanzioner\u00e0 l&#8217;agente residente che non rispetta gli obblighi della presente legge con multe da USD 5.000 a 100.000, considerando la gravit\u00e0 della colpa, la recidiva e l&#8217;entit\u00e0 del danno. Saranno applicabili anche quando nei processi di supervisione viene rilevata una non conformit\u00e0 agli obblighi stabiliti dalla presente legge.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Contro tali sanzioni possono essere presentati ricorsi per riesame e ricorso, conformemente alle disposizioni della procedura fiscale ordinaria. Il ramo esecutivo disciplina la procedura per l&#8217;applicazione delle sanzioni.<\/p>\n<hr \/>\n<p data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-38444 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"101\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono.jpg 762w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/101;\" \/><\/p>\n<\/div>\n<p style=\"text-align: center;\" data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><strong>SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI INFO LINE: <a href=\"tel:+390532240071\"><span style=\"color: #ff0000;\">+390532240071<\/span><\/a><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\">Per approfondire questo argomento naviga nel <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.youtube.com\/c\/DanieleBertaggia-avvocato\">nostro canale YouTube<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>Siamo operativi anche per <\/strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-12\/videconsulenza-legale.html\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">videoconsulenze<\/span><\/strong><\/a><strong>, senza bisogno di spostarsi fisicamente per venire nei nostri uffici<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\" data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef2d4a;border-color:#c0243c;border-radius:7px\" target=\"_self\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f46c81;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Contattaci per qualsiasi domanda sulla legge 254 di novembre 2021 e sui requisiti dei registri contabili che le societ\u00e0 di Panama e le fondazioni di interesse privato devono soddisfare. Saremo lieti di fornirvi la necessaria guida legale. Clicca<\/span><\/a><\/div>\n<p data-fontsize=\"30\" data-lineheight=\"44\"><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-39990 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"60\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog.png 748w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/60;\" \/><\/p>\n<p data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\"><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-41096 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/24ore.png\" alt=\"\" width=\"155\" height=\"70\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 155px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 155\/70;\" \/><\/p>\n<p data-fontsize=\"26\" data-lineheight=\"27\">\u00c8 consentito il solo link dal proprio sito alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo di interesse.<br \/>\n\u00c8 vietato che l&#8217;intero articolo sia copiato in altro sito; anche in caso di pubblicazione di un estratto parziale \u00e8 sempre obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte e l&#8217;inserimento di un link diretto alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo.<br \/>\nPer la citazione in Libri, Riviste, Tesi di laurea, e ogni diversa pubblicazione, online o cartacea, di articoli (o estratti di articoli) pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog \u00e8 obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte, nel modo che segue:<br \/>\nAutore. Studio Legale Internazionale Bertaggia &#8211; Titolo <strong>Societ\u00e0 Panama nuovi obblighi fiscali<\/strong>, in www.avvocatobertaggia.com\/blog<\/p>\n<p class=\"Standard\" style=\"text-align: justify;\"><em>La presente Scheda ha scopi esclusivamente informativi, non impegna in alcun modo n\u00e9 la redazione online n\u00e9 lo Studio Legale Internazionale Bertaggia. Non prendere mai decisioni fiscali o giuridiche senza prima avere consultato un avvocato esperto nella materia.<\/em><\/p>\n<p class=\"Standard\"><em>Articolo aggiornato al 25 Novembre 2021<br \/>\n<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI Legge 254 del novembre 2021, sulle modifiche all&#8217;obbligo delle scritture contabili per le societ\u00e0 e le fondazioni. Legge 254 dell&#8217;11 novembre 2021 sulle modifiche dei requisiti delle scritture contabili SOCIETA&#8217; PANAMA NUOVI OBBLIGHI FISCALI INFO LINE: +390532240071 Societ\u00e0 Panama nuovi obblighi fiscali. 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