{"id":43505,"date":"2024-03-11T22:25:11","date_gmt":"2024-03-11T22:25:11","guid":{"rendered":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=43505"},"modified":"2024-03-11T22:28:03","modified_gmt":"2024-03-11T22:28:03","slug":"paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/","title":{"rendered":"Paesi Black List 2024, societ\u00e0 offshore novit\u00e0."},"content":{"rendered":"<h2 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"paesi-black-list-2024\"><\/span><strong>PAESI BLACK LIST 2024<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 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href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#criteri-di-identificazione-dei-paesi-nella-black-list\" >Criteri di Identificazione dei Paesi nella Black List<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#paesi-black-list-secondo-lunione-europea\" >Paesi black list secondo l\u2019Unione Europea<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#la-black-list-2024-per-litalia\" >La Black List 2024 per l&#8217;Italia<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#rischio-di-accertamenti-fiscali-importante-la-corretta-tenuta-della-documentazione\" >Rischio di accertamenti fiscali: Importante la corretta tenuta della documentazione<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#presunzione-di-residenza-fiscale\" >Presunzione di Residenza Fiscale<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#lonere-della-prova-spetta-al-contribuente\" >L&#8217;onere della prova spetta al contribuente:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#cosa-fare-se-si-trasferisce-in-un-paese-black-list\" >Cosa fare se si trasferisce in un Paese Black List:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#scambio-internazionale-delle-informazioni-lera-della-white-list\" >Scambio internazionale delle informazioni: l&#8217;era della white list<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#nuova-era-della-trasparenza-fiscale-internazionale\" >Nuova era della trasparenza fiscale internazionale:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-4'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/paesi-black-list-2024-societa-offshore-novita\/#consulenza-fiscale-internazionale-cosa-puo-fare-lo-studio-legale-internazionale-bertaggia-per-voi\" >Consulenza fiscale internazionale: cosa pu\u00f2 fare lo Studio Legale Internazionale Bertaggia per voi.<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<h4 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"paesi-black-list-2024-infoline-393483610420\"><\/span>PAESI BLACK LIST 2024 INFOLINE: <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"tel:+393483610420\"><strong>+393483610420<\/strong><\/a><\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-40875 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2014\/12\/24ore.png\" alt=\"avvocati sole 24ore\" width=\"155\" height=\"70\" 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dell<strong>&#8216;<\/strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/-studio-legale-internazionale-bertaggia.html\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">Avvocato Bertaggia di Ferrara<\/span><\/strong><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-thumbnail wp-image-41903 lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/aprire-conto-corrente-estero-II-parte-150x150.png\" alt=\"aprire conto corrente estero II parte\" width=\"150\" height=\"150\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/aprire-conto-corrente-estero-II-parte-150x150.png 150w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/aprire-conto-corrente-estero-II-parte-75x75.png 75w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/03\/aprire-conto-corrente-estero-II-parte-350x350.png 350w\" data-sizes=\"(max-width: 150px) 100vw, 150px\" 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societ\u00e0 di svolgere attivit\u00e0 reale nei loro territori;<\/strong><\/li>\n<li><strong>una limitata trasparenza legislativa e amministrativa favorevole a benefici fiscali specifici;<\/strong><\/li>\n<li><strong>la mancanza di uno scambio di informazioni fiscale efficace con altri Paesi per contrastare l&#8217;evasione e l&#8217;elusione fiscale internazionale.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Nonostante molti Stati mantengano una bassa tassazione societaria, si sono fatti notevoli progressi nell&#8217;implementazione della trasparenza fiscale a livello globale, come dimostrano i numerosi accordi bilaterali basati sul Modello di Convenzione contro le doppie imposizioni e il Modello di TIEA dell&#8217;OCSE.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Inoltre, si evidenzia l&#8217;adozione dello standard globale per lo <span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.oecd.org\/tax\/automatic-exchange\/common-reporting-standard\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>scambio automatico di informazioni finanziarie \u2192<\/strong><\/a><\/span> dell&#8217;OCSE nel 2014.<\/p>\n<p>La situazione dei paesi black list in definitiva \u00e8 in continua evoluzione.<\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"paesi-black-list-secondo-lunione-europea\"><\/span><strong>Paesi black list secondo l\u2019Unione Europea<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il 17 ottobre 2023, il Consiglio UE ha aggiornato la Black List europea, selezionando i Paesi basandosi sulle ricerche della Commissione UE. I criteri valutati includono la trasparenza fiscale, la presenza di regimi privilegiati, e l&#8217;imposizione inesistente o nulla, criteri comunque non sempre del tutto veri, molte volte basati su mere questioni di alleanze politiche.<\/p>\n<p>I Paesi attualmente nella Black List UE includono:<\/p>\n<p>Samoa Americana<br \/>\nAnguilla<br \/>\nAntigua e Barbuda<br \/>\nBahamas<br \/>\nBelize<br \/>\nFiji<br \/>\nGuam<br \/>\nPalau<br \/>\nPanama<br \/>\nRussia<br \/>\nSamoa<br \/>\nSeychelles<br \/>\nTrinidad e Tobago<br \/>\nIsole Turks e Caicos<br \/>\nIsole Vergini Americane<br \/>\nVanuatu<\/p>\n<p>La Russia, che \u00e8 firmataria dei CRS, vi \u00e8 stata aggiunta per evidenti motivazioni di esclusiva natura politica, essendo in altre liste White List ed essendo firmataria dei CRS-<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/PPJYZIXTXaA?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"Fuga dall&#039;Agenda 2030: Come l&#039;Italia e l&#039;UE influenzano il costo delle materie prime \ud83d\udcc8\u2696\ufe0f\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<p style=\"text-align: center;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-thumbnail wp-image-43224 lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/LLC-Corporate-Transparency-Act-150x150.png\" alt=\"LLC Corporate Transparency Act\" width=\"150\" height=\"150\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/LLC-Corporate-Transparency-Act-150x150.png 150w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/LLC-Corporate-Transparency-Act-75x75.png 75w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/12\/LLC-Corporate-Transparency-Act-350x350.png 350w\" data-sizes=\"(max-width: 150px) 100vw, 150px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 150px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 150\/150;\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La lista UE dei paradisi fiscali viene costantemente rivista per monitorare le azioni dei Paesi nel rispettare i loro impegni: ultimamente tale lista viene valutata soprattutto dal punto di vistra dell&#8217;osservanza delle norme di deindustrializzazione e di sottosviluppo che l&#8217;UE, contro l&#8217;interesse stesso dei suoi cittadini, sta attuando, specie in settori, come quelli dell&#8217;elettrico, che hanno dimostrato gi\u00e0 da tempo tutta la loro fantasiosit\u00e0 operativa nonch\u00e8 la realt\u00e0 effettiva di distruzione delle industrie europee e del benessere dei suoi cittadini.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/QJSUUmSWRzo?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"L&#039;Esodo Economico: La Fuga dall&#039;Europa verso Opportunit\u00e0 Globali \ud83c\udf0f\ud83d\ude80 Salvarsi Prima dell&#039;Agenda 2030\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<h4 style=\"text-align: left;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"la-black-list-2024-per-litalia\"><\/span><strong>La Black List 2024 per l&#8217;Italia<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>L&#8217;approccio italiano ai paradisi fiscali si differenzia, basandosi su vari criteri.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">I Costi della Black List: la Legge di Bilancio 2023 reintroduce la normativa sui Costi Black List, <strong>limitando la deducibilit\u00e0 delle spese<\/strong> legate a Paesi non cooperativi, <strong>salvo che le operazioni siano state effettivamente realizzate: importante fare, quindio, le cose realmente e non fittizziamente.<br \/>\n<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il concetto di &#8220;<em>valore normale<\/em>&#8221; \u00e8 cruciale per la determinazione della deducibilit\u00e0, ed i criteri per le Societ\u00e0 Estere Controllate. Il D.Lgs. 2 7 dicembre 2023 n. 209 ha riformato i criteri delle CFC, applicando la normativa ai soggetti controllati in Paesi con tassazione privilegiata, a meno che non dimostrino una presenza economica sostanziale.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">La Legge di Bilancio 2023 ha reintrodotto la disciplina dei Costi Black List, limitando la deducibilit\u00e0 dei costi e degli altri componenti negativi di reddito derivanti da operazioni con:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Imprese<\/strong><\/li>\n<li><strong>Professionisti<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>localizzati in:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Paesi o territori non cooperativi a fini fiscali<\/strong><\/li>\n<li><strong>identificati nella Black List UE.<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Limite alla deducibilit\u00e0:<\/strong><\/p>\n<p>Valore normale del bene o servizio, determinato ai sensi dell&#8217;articolo 9 del TUIR.<\/p>\n<p><strong>Eccezioni alla limitazione:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Effettivo interesse economico<\/strong><\/li>\n<li><strong>Concreta esecuzione dell&#8217;operazione<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Adempimenti fiscali:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Separata indicazione nella dichiarazione dei redditi<\/li>\n<li>Prova delle condizioni per l&#8217;eccezione<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Interpello probatorio:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Possibilit\u00e0 di interpellare l&#8217;Agenzia delle Entrate sulla deducibilit\u00e0 dei costi<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Esclusioni:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Operazioni con soggetti non residenti per cui si applica l&#8217;art. 167 del TUIR (CFC)<\/li>\n<li>Prestazioni di servizi rese da professionisti domiciliati in Paesi Black List<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Sanzioni:<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">10% dell&#8217;importo complessivo delle spese e dei componenti negativi non indicati nella dichiarazione dei redditi, con un minimo di 500 ed un massimo di 50.000 euro.<\/p>\n<p><strong>Accordi preventivi:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Imprese con attivit\u00e0 internazionale che hanno accesso al regime dell&#8217;adempimento collaborativo<\/li>\n<li>Definizione dei metodi di calcolo del valore normale<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Societ\u00e0 estere controllate:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Modifica della definizione di Paesi Black List ai fini della disciplina CFC<\/strong><\/li>\n<li><strong>Applicazione della normativa se:<\/strong><\/li>\n<li><strong>Tassazione effettiva inferiore al 15%<\/strong><\/li>\n<li><strong>Tassazione effettiva inferiore alla met\u00e0 di quella a cui sarebbero stati soggetti se residenti in Italia<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Obbligo di revisione e certificazione del bilancio:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Per i soggetti controllati non residenti<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Imposta sostitutiva:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>15% dell&#8217;utile contabile netto dell&#8217;esercizio<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Sostanza economica:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Condizione per evitare l&#8217;imputazione al soggetto residente del reddito del soggetto controllato non residente<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Tassazione per trasparenza:<\/strong><\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><em><strong>Reddito dei soggetti esteri a regime privilegiato tassato in Italia Indipendentemente dall&#8217;effettiva percezione<\/strong><\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n<p>Effetti:<\/p>\n<ul>\n<li>Maggiore complessit\u00e0 per le imprese con attivit\u00e0 internazionale.<\/li>\n<li>Necessit\u00e0 di una puntuale valutazione dei rischi fiscali<\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<h4 style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"rischio-di-accertamenti-fiscali-importante-la-corretta-tenuta-della-documentazione\"><\/span><em><strong>Rischio di accertamenti fiscali: Importante la corretta tenuta della documentazione<\/strong><\/em><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<\/blockquote>\n<p>Suggerimenti:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Affidarsi a un professionista esperto di fiscalit\u00e0 internazionale. <\/strong><\/li>\n<li><strong>Monitorare costantemente l&#8217;evoluzione normativa<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Obiettivo:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Contrastare l&#8217;evasione fiscale internazionale<\/strong><\/li>\n<li><strong>Promuovere la trasparenza fiscale<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">La riattivazione della disciplina dei Costi Black List rappresenta un tema di grande attualit\u00e0 e rilevanza per le imprese con attivit\u00e0 internazionale.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong><em>\u00c8 importante essere consapevoli delle nuove disposizioni e degli adempimenti richiesti per evitare errori e sanzioni.<\/em><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: center;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-thumbnail wp-image-42642 lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/estradizione-reati-fiscali-150x150.png\" alt=\"estradizione reati fiscali\" width=\"150\" height=\"150\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/estradizione-reati-fiscali-150x150.png 150w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/estradizione-reati-fiscali-75x75.png 75w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2023\/05\/estradizione-reati-fiscali-350x350.png 350w\" data-sizes=\"(max-width: 150px) 100vw, 150px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 150px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 150\/150;\" \/><\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"presunzione-di-residenza-fiscale\"><\/span><strong>Presunzione di Residenza Fiscale<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/mXK5PTxkA9U?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"\ud83c\udf0d Esterovestizione Societaria e il Fisco Italiano: Una Guida Completa \ud83d\udcca\ud83d\ude80\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<p>Per il 2024, persiste la <strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/esterovestizione-falsa-residenza-fiscale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">presunzione di residenza fiscale italiana \u2192<\/a><\/strong> per chi si trasferisce in Paesi Black List, a meno che non venga dimostrato il contrario.<\/p>\n<p>Residenza fiscale: la presunzione di &#8220;esterovestizione&#8221; per i Paesi Black List<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong><em>Per l&#8217;anno 2024, la presunzione di residenza fiscale italiana per i cittadini italiani che si trasferiscono in un Paese Black List rimane in vigore.<\/em><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<p>Cosa significa?<\/p>\n<p>Il Fisco italiano presume che il contribuente non abbia realmente trasferito la propria residenza fiscale all&#8217;estero, a prescindere da:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Centro degli interessi vitali<\/strong><\/li>\n<li><strong>Dimora abituale<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"lonere-della-prova-spetta-al-contribuente\"><\/span><strong>L&#8217;onere della prova spetta al contribuente:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><strong>Deve dimostrare l&#8217;effettivo trasferimento della residenza fiscale all&#8217;estero<\/strong><\/li>\n<li><strong>Deve dimostrare il rispetto dei requisiti previsti dalla normativa italiana<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Elenco dei Paesi Black List:<\/p>\n<p>Alderney (Aurigny)<br \/>\nAndorra (Principat d\u2019Andorra)<br \/>\nAnguilla<br \/>\nAntigua e Barbuda (Antigua and Barbuda)<br \/>\nAntille Olandesi (Nederlandse Antillen)<br \/>\nAruba, Bahama (Bahamas)<br \/>\nBahrein (Dawlat al-Bahrain)<br \/>\nBarbados<br \/>\nBelize<br \/>\nBermuda<br \/>\nBrunei (Negara Brunei Darussalam)<br \/>\nCosta Rica (Republica de Costa Rica)<br \/>\nDominica<br \/>\nEmirati Arabi Uniti (Al-Imarat al-\u2018Arabiya al Muttahida)<br \/>\nEcuador (Repuplica del Ecuador)<br \/>\nFilippine (Pilipinas)<br \/>\nGibilterra (Dominion of Gibraltar)<br \/>\nGibuti (Djibouti)<br \/>\nGrenada, Guernsey (Bailiwick of Guernsey)<br \/>\nHong Kong (Xianggang)<br \/>\nIsola di Man (Isle of Man)<br \/>\nIsole Cayman (The Cayman Islands)<br \/>\nIsole Cook<br \/>\nIsole Marshall (Republic of the Marshall Islands)<br \/>\nIsole Vergini Britanniche (British Virgin Islands)<br \/>\nJersey<br \/>\nLibano (Al-Jumhuriya al Lubnaniya)<br \/>\nLiberia (Republic of Liberia)<br \/>\nLiechtenstein (Furstentum Liechtenstein)<br \/>\nMacao (Macau)<br \/>\nMalaysia (Persekutuan Tanah Malaysia)<br \/>\nMaldive (Divehi)<br \/>\nMaurizio (Republic offMauritius)<br \/>\nMonserrat<br \/>\nNauru (Republic of Nauru)<br \/>\nNiue<br \/>\nOman (Saltanat \u2018Oman)<br \/>\nPanama (Republica de Panama`)<br \/>\nPolinesia Francese (Polynesie Francaise)<br \/>\nMonaco (Principaute` de Monaco)<br \/>\nSark (Sercq)<br \/>\nSeicelle (Republic of Seychelles)<br \/>\nSingapore (Republic of Singapore)<br \/>\nSaint Kitts e Nevis (Federation of Saint Kitts and Nevis)<br \/>\nSaint Lucia<br \/>\nSaint Vincent e Grenadine (Saint Vincent and the Grenadines)<br \/>\nTaiwan (Chunghua MinKuo)<br \/>\nTonga (Puleanga Tonga)<br \/>\nTurks e Caicos (The Turks and Caicos Islands)<br \/>\nTuvalu (The Tuvalu Islands)<br \/>\nUruguay (Republica Oriental del Uruguay)<br \/>\nVanuatu (Republic of Vanuatu)<br \/>\nSamoa (Indipendent State of Samoa).<\/p>\n<p>Decreto Ministeriale 4 maggio 1999<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\/online-scheduling?service=u923xu3ml8a099ns\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef2d4a;border-color:#c0243c;border-radius:7px\" target=\"_self\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f46c81;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Vuoi trasferirti a vivere in una giurisdizione Black List? Hai bisogno di consulenza per fare tutto regolarmente? Clicca e parla con i nostri esperti.<\/span><\/a><\/div>\n<h4 style=\"text-align: left;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"cosa-fare-se-si-trasferisce-in-un-paese-black-list\"><\/span><strong>Cosa fare se si trasferisce in un Paese Black List:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><strong>Consultare un professionista esperto di fiscalit\u00e0 internazionale<\/strong><\/li>\n<li><strong>Valutare attentamente la propria situazione<\/strong><\/li>\n<li><strong>Raccogliere la documentazione necessaria<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong><em>Rischi:<\/em><\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Accertamenti fiscali<\/strong><\/li>\n<li><strong>Sanzioni<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Suggerimenti:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Mantenere una documentazione completa e precisa<\/strong><\/li>\n<li><strong>Essere pronti a fornire spiegazioni dettagliate al Fisco<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>La presunzione di &#8220;esterovestizione&#8221; rappresenta un tema complesso e delicato.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><strong><em>\u00c8 fondamentale essere consapevoli delle implicazioni fiscali di un trasferimento in un Paese Black List per evitare spiacevoli conseguenze. Ma se la residenza Black List \u00e8 vera, non ci sono in realt\u00e0 particolari problemi. L&#8217;importante \u00e8 dare corpo reale ai propri trasferimentio di residenza esteri.<br \/>\n<\/em><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<h4 style=\"text-align: left;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"scambio-internazionale-delle-informazioni-lera-della-white-list\"><\/span><strong>Scambio internazionale delle informazioni: l&#8217;era della white list<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&#8217;implementazione di meccanismi di trasparenza fiscale internazionale ha portato all&#8217;abbandono del sistema basato sui Paesi Black List.<\/p>\n<p>La white list rappresenta ora il nuovo paradigma:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Paesi che hanno sottoscritto gli standard di trasparenza globale<\/strong><\/li>\n<li><strong>Scambio automatico obbligatorio di informazioni fiscali<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Invece i paesi Black List:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Rifiutano di collaborare allo scambio di informazioni<\/strong><\/li>\n<li><strong>Non hanno ancora sviluppato le procedure per lo scambio<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Elenchiamo ora i Paesi white list che attualmente si <strong>scambiano le informazioni fiscali<\/strong> in virt\u00f9 delle modifiche intervenute con il D.M. 5 maggio 2023, pubblicato nella Gazzetta Ufficiale n.110 del 12 maggio 2023:<\/p>\n<p>Albania<br \/>\nAndorra<br \/>\nAnguilla<br \/>\nAntigua e Barbuda<br \/>\nArabia Saudita<br \/>\nArgentina<br \/>\nAruba<br \/>\nAustralia<br \/>\nAustria<br \/>\nAzerbaijan<br \/>\nBarbados<br \/>\nBahamas<br \/>\nBahrain<br \/>\nBelgio<br \/>\nBelize<br \/>\nBermuda<br \/>\nBonaire, Sint Eustatius e Saba<br \/>\nBrasile<br \/>\nBrunei<br \/>\nBulgaria<br \/>\nCanada<br \/>\nCile<br \/>\nCipro<br \/>\nColombia<br \/>\nCorea<br \/>\nCostarica<br \/>\nCroazia<br \/>\nCura\u00e7ao<br \/>\nDanimarca<br \/>\nDominica<br \/>\nEcuador<br \/>\nEmirati Arabi Uniti<br \/>\nEstonia<br \/>\nFederazione Russa<br \/>\nFinlandia<br \/>\nFrancia<br \/>\nGermania<br \/>\nGhana<br \/>\nGiamaica<br \/>\nGiappone<br \/>\nGibilterra<br \/>\nGrecia<br \/>\nGrenada<br \/>\nGroenlandia<br \/>\nGuernsey<br \/>\nHong Kong<br \/>\nIndia<br \/>\nIndonesia<br \/>\nIrlanda<br \/>\nIslanda<br \/>\nIsola di Man<br \/>\nIsole Cayman<br \/>\nIsole Cook<br \/>\nIsole Faroe<br \/>\nIsole Marshall<br \/>\nIsole Turks e Caicos<br \/>\nIsole Vergini Britanniche<br \/>\nIsraele<br \/>\nJersey<br \/>\nKazakistan<br \/>\nKuwait<br \/>\nLettonia<br \/>\nLibano<br \/>\nLiechtenstein<br \/>\nLituania<br \/>\nLussemburgo<br \/>\nMacao<br \/>\nMaldive<br \/>\nMalesia<br \/>\nMalta<br \/>\nMauritius<br \/>\nMessico<br \/>\nMonaco<br \/>\nMonserrat<br \/>\nNauru<br \/>\nNigeria<br \/>\nNiue<br \/>\nNorvegia<br \/>\nNuova Caledonia<br \/>\nNuova Zelanda<br \/>\nOman<br \/>\nPaesi Bassi<br \/>\nPakistan<br \/>\nPanama<br \/>\nPer\u00f9<br \/>\nPolonia<br \/>\nPortogallo<br \/>\nQatar<br \/>\nRegno Unito<br \/>\nRepubblica Ceca<br \/>\nRepubblica Popolare Cinese<br \/>\nRepubblica Slovacca<br \/>\nRomania<br \/>\nSaint Kitts e Nevis<br \/>\nSaint Lucia<br \/>\nSaint Vincent e Grenadines<br \/>\nSamoa<br \/>\nSan Marino<br \/>\nSeychelles<br \/>\nSingapore<br \/>\nSint Maarten<br \/>\nSlovenia<br \/>\nSpagna<br \/>\nSudafrica<br \/>\nSvezia<br \/>\nSvizzera<br \/>\nTurchia<br \/>\nUngheria<br \/>\nUruguay<br \/>\nVanuatu<\/p>\n<h4><span class=\"ez-toc-section\" id=\"nuova-era-della-trasparenza-fiscale-internazionale\"><\/span><strong>Nuova era della trasparenza fiscale internazionale:<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<ul>\n<li><strong>Limita le strategie commerciali e fiscali estere avventate<\/strong><\/li>\n<li><strong>Il Fisco pu\u00f2 individuare i movimenti esteri dei soggetti residenti<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Se vuoi capire l&#8217;<strong>evoluzione del mondo offshore<\/strong> <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-offshore-la-fine-di-unepoca\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">leggi questo nostro articolo precedente \u2192<\/a><\/span><\/strong><\/p>\n<p>Le operazioni internazionali necessitano di:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Adeguate valutazioni di costi-benefici<\/strong><\/li>\n<li><strong>Piena consapevolezza delle implicazioni fiscali<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Obiettivi realizzabili:<\/p>\n<ul>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/pianificazione-fiscale-internazionale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Incremento dei profitti \u2192<\/strong><\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/societa-offshore-vantaggi-per-le-aziende\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Legittimo risparmio d&#8217;imposta \u2192<\/strong><\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/tutela-patrimonio-immobiliare.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Protezione del patrimonio \u2192<\/strong><\/a><\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>La consulenza di un professionista esperto di fiscalit\u00e0 internazionale \u00e8 fondamentale per:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Navigare la complessit\u00e0 del panorama fiscale internazionale<\/strong><\/li>\n<li><strong>Assicurare la conformit\u00e0 alle normative<\/strong><\/li>\n<li><strong>Ottimizzare la propria posizione fiscale<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">In un contesto di crescente trasparenza, la pianificazione fiscale internazionale deve essere trasparente e responsabile.<\/p>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: left;\"><em><strong>Nella nuova era della trasparenza fiscale internazionale non vi \u00e8 pi\u00f9 spazio per strategie commerciali e fiscali estere avventate, stante il potere del Fisco di individuare i movimenti esteri dei soggetti residenti nel proprio Paese, per cui le operazioni internazionali necessitano di adeguate valutazioni di costi-benefici, attraverso le quali resta comunque possibile realizzare gli obiettivi di incremento dei profitti, del legittimo risparmio d\u2019imposta oppure della protezione del patrimonio.<\/strong><\/em><\/p>\n<\/blockquote>\n<h4 style=\"text-align: left;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"consulenza-fiscale-internazionale-cosa-puo-fare-lo-studio-legale-internazionale-bertaggia-per-voi\"><\/span><strong>Consulenza fiscale internazionale: cosa pu\u00f2 fare lo Studio Legale Internazionale Bertaggia per voi.<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h4>\n<p>La fiscalit\u00e0 internazionale \u00e8 complessa e ricca di eccezioni e deroghe che dipendono dai dettagli del caso concreto.<\/p>\n<p>Ogni caso \u00e8 unico e richiede un&#8217;analisi specifica.<\/p>\n<p>Un singolo dettaglio, apparentemente irrilevante, pu\u00f2 richiedere una soluzione completamente diversa.<\/p>\n<p>L&#8217;approfondimento del caso concreto pu\u00f2 escludere irregolarit\u00e0 o evidenziare problematiche inaspettate.<\/p>\n<p>L&#8217;analisi fiscale internazionale \u00e8 fondamentale per:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Inquadrare correttamente tutti i dettagli del caso<\/strong><\/li>\n<li><strong>Evitare errori di valutazione<\/strong><\/li>\n<li><strong>Prevenire violazioni fiscali<\/strong><\/li>\n<li><strong>Difendersi da un avviso di accertamento<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<blockquote>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong><em>La prevenzione delle violazioni fiscali \u00e8 sempre pi\u00f9 efficace della difesa.<\/em><\/strong><\/p>\n<\/blockquote>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/ol-w8haunD4?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"\ud83c\udded\ud83c\uddf0 Zero Tasse, Massima Compliance: La Tua Guida per Aprire una Societ\u00e0 a Hong Kong nel 2024! \ud83c\udf0f\ud83d\udcc8\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-38444 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"101\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono.jpg 762w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/101;\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>PAESI BLACK LIST 2024 INFOLINE: <\/strong><a href=\"tel:+393483610420\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">+393483610420<\/span><\/strong><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Unisciti alla nostra <strong>community su YouTube<\/strong> per restare aggiornato sulle novit\u00e0 in materia giuridica, internazionale e molto altro!<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><a style=\"background-color: #ff0000; color: white; padding: 14px 25px; text-align: center; text-decoration: none; display: inline-block; font-size: 16px; border-radius: 2px; font-weight: bold;\" href=\"https:\/\/www.youtube.com\/@DanieleBertaggia-avvocato?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Iscriviti a Studio Legale Internazionale Bertaggia<\/strong><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\/online-scheduling?service=u923xu3ml8a099ns\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef2d4a;border-color:#c0243c;border-radius:7px\" target=\"_self\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f46c81;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Vuoi trasferirti a vivere in una giurisdizione Black List? Hai bisogno di consulenza per fare tutto regolarmente? 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