{"id":44391,"date":"2025-04-06T17:03:53","date_gmt":"2025-04-06T17:03:53","guid":{"rendered":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=44391"},"modified":"2026-01-07T18:04:07","modified_gmt":"2026-01-07T18:04:07","slug":"tassazione-cripto-attivita","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/","title":{"rendered":"Tassazione Cripto Attivit\u00e0"},"content":{"rendered":"<hr class=\"\" data-start=\"307\" data-end=\"310\" \/>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><!-- ISTRUZIONI RAPIDE (WordPress + Yoast): 1) Incolla QUESTO CONTENUTO in un blocco \"HTML personalizzato\" (o nell\u2019editor HTML del post). 2) Se usi gi\u00e0 Breadcrumbs\/FAQ Schema di Yoast: - lascia PURE la breadcrumb VISIBILE (nav) se ti serve lato utente; - ma valuta di NON inserire (o di rimuovere) i blocchi JSON-LD BreadcrumbList\/FAQPage qui sotto per evitare duplicazioni. 3) Compila SOLO i campi tra parentesi quadre: [SOSTITUISCI_CON...] --><\/p>\n<nav class=\"breadcrumbs\" style=\"font-size: 14px; margin: 0 0 12px 0;\" aria-label=\"Breadcrumb\"><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Home<\/a> \u203a<br \/>\n<a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/category\/sez-civile\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Approfondimenti<\/a> \u203a<br \/>\n<span aria-current=\"page\">Tassazione cripto-attivit\u00e0<\/span><\/nav>\n<article>\n<header>\n<h1 id=\"top\" style=\"text-align: center;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"tassazione-cripto-attivita\"><\/span>TASSAZIONE CRIPTO ATTIVIT\u00c0<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#tassazione-cripto-attivita\" >TASSAZIONE CRIPTO ATTIVIT\u00c0<\/a><ul class='ez-toc-list-level-2' ><li class='ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#cripto-attivita-e-fisco-cosa-cambia-dal-2023-guida-alla-nuova-disciplina-fiscale\" >Cripto-attivit\u00e0 e Fisco: cosa cambia dal 2023? Guida alla nuova disciplina fiscale<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#-1-premessa-una-nuova-era-fiscale-per-le-cripto-attivita\" >\u00a01. Premessa: una nuova era fiscale per le cripto-attivit\u00e0<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#-2-cosa-si-intende-per-cripto-attivita\" >\u00a02. Cosa si intende per cripto-attivit\u00e0?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#-3-obblighi-di-monitoraggio-e-quadro-rw\" >\u00a03. Obblighi di monitoraggio e quadro RW<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#-4-tassazione-cripto-attivita-rideterminazione-del-valore-e-imposta-sostitutiva\" >\u00a04. TASSAZIONE CRIPTO ATTIVIT\u00c0: rideterminazione del valore e imposta sostitutiva<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#5-cripto-attivita-e-normativa-antiriciclaggio\" >5. Cripto-attivit\u00e0 e normativa antiriciclaggio<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#6-novita-europee-regolamento-mica-e-dac8\" >6. Novit\u00e0 europee: Regolamento MiCA e DAC8<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#6-bis-focus-francia-tassazione-e-dichiarazioni-agg-lugliosettembre-2025\" >6-bis. Focus Francia: tassazione e dichiarazioni (agg. luglio\/settembre 2025)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#7-rilevanza-per-imprese-e-professionisti\" >7. Rilevanza per imprese e professionisti<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#conclusioni-perche-rivolgersi-allo-studio-legale-internazionale-bertaggia\" >Conclusioni: perch\u00e9 rivolgersi allo Studio Legale Internazionale Bertaggia<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/tassazione-cripto-attivita\/#-faq\" >\u00a0FAQ<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>TASSAZIONE CRIPTO ATTIVIT\u00c0 INFOLINE:<\/strong><br \/>\n<a href=\"tel:+393483610420\"><span style=\"color: #ff0000;\">+39 348 361 0420<\/span><\/a><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><img decoding=\"async\" class=\"alignnone size-medium wp-image-44423 lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/P24_Professional-Partner-2025-002-300x126.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"126\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/P24_Professional-Partner-2025-002-300x126.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/P24_Professional-Partner-2025-002.jpg 538w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/126;\" \/><\/p>\n<p><em>Aggiornato a settembre 2025 (Italia + Focus Francia) \u2014 con cenni su MiCA e DAC8.<\/em><\/p>\n<div style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px; margin: 12px 0;\">\n<p style=\"margin: 0;\"><strong>In sintesi:<\/strong> in questa guida trovi aliquote e adempimenti (quadro RW, imposta di bollo\/IVCA), strumenti di regolarizzazione e i principali aggiornamenti normativi fino a settembre 2025. Per casi concreti (accertamenti, ravvedimenti, contenzioso o pianificazione), puoi contattare lo <strong>Studio Legale Internazionale Bertaggia<\/strong>.<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"toc\" style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px; margin: 12px 0;\">\n<p><strong>Indice rapido<\/strong><\/p>\n<ul style=\"margin: 8px 0 0 18px;\">\n<li><a href=\"#premessa\">1. Premessa<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#definizione\">2. Cosa si intende per cripto-attivit\u00e0<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#rw\">3. Monitoraggio fiscale e Quadro RW<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#rideterminazione\">4. Rideterminazione del valore<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#aml\">5. Antiriciclaggio (AML)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#ue\">6. Novit\u00e0 europee (MiCA, DAC8)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#francia\">6-bis. Focus Francia (tassazione e dichiarazioni)<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#imprese\">7. Imprese e professionisti<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#conclusioni\">Conclusioni + contatti<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#faq\">FAQ<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<\/header>\n<hr \/>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"cripto-attivita-e-fisco-cosa-cambia-dal-2023-guida-alla-nuova-disciplina-fiscale\"><\/span><strong>Cripto-attivit\u00e0 e Fisco: cosa cambia dal 2023? Guida alla nuova disciplina fiscale<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Articolo a cura dell<strong>&#8216;<\/strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/-studio-legale-internazionale-bertaggia.html\"><strong>Avvocato Bertaggia di Ferrara\u2192<\/strong><\/a><strong>.<\/strong><\/p>\n<p class=\"\" data-start=\"453\" data-end=\"850\">Con la Legge di Bilancio 2023, il legislatore ha introdotto una disciplina fiscale organica per le cripto-attivit\u00e0, rispondendo alla crescente diffusione di queste tecnologie e alla necessit\u00e0 di regole certe per contribuenti e operatori. In questo articolo analizziamo i punti chiave della <a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/Circolare-criptoattivita-del-27-ottobre-2023.pdf\"><strong>Circolare criptoattivit\u00e0 del 27 ottobre 2023\u2192<\/strong><\/a><strong>,<\/strong> che fornisce le istruzioni ufficiali dell\u2019Agenzia delle Entrate.<\/p>\n<div style=\"border: 2px solid red; padding: 12px; margin: 16px 0;\">\n<p style=\"margin: 0;\"><strong>Update SEO (settembre 2025):<\/strong> la disciplina italiana 2023 resta il perno, ma nel frattempo la <strong>Legge di Bilancio 2025<\/strong> \u00e8 intervenuta su soglia di esenzione e rideterminazione del valore delle cripto-attivit\u00e0 (scadenza 30 novembre 2025), mentre a livello UE MiCA \u00e8 applicabile (dal 30 giugno 2024 per stablecoin e dal 30 dicembre 2024 per il resto) e DAC8 introduce lo scambio automatico di informazioni fiscali dal 2026.<\/p>\n<p><small>(Fonti: Fondazione Nazionale Commercialisti; EUR-Lex; Commissione UE)<\/small><\/p>\n<\/div>\n<h3 id=\"premessa\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"-1-premessa-una-nuova-era-fiscale-per-le-cripto-attivita\"><\/span>\u00a0<strong>1. Premessa: una nuova era fiscale per le cripto-attivit\u00e0<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La legge di bilancio 2023 ha previsto un nuovo regime fiscale dedicato alle cripto-attivit\u00e0, definite come rappresentazioni digitali di valore o diritti basate su tecnologia DLT (Distributed Ledger Technology), come la blockchain.<\/p>\n<p>Dal 1\u00b0 gennaio 2023, i redditi derivanti da queste attivit\u00e0 sono considerati redditi diversi ai sensi dell\u2019art. 67 del TUIR, con tassazione al 26%.<br \/>\n<strong>(Nota pratica SEO\/2025: nella disciplina 2023 era prevista una franchigia di 2.000\u20ac sulle plusvalenze; dal periodo d\u2019imposta 2025 la franchigia risulta soppressa, ferma restando l\u2019aliquota del 26% per il 2025.)<\/strong><\/p>\n<table style=\"border: 2px solid red; border-collapse: collapse; width: 100%; margin: 14px 0;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Italia (agg. settembre 2025)<\/th>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Cosa significa in concreto<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Aliquota \u201ccripto\u201d<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Per il 2025: <strong>26%<\/strong> su plusvalenze\/altri proventi da cripto-attivit\u00e0 (redditi diversi). <strong>Dal 2026 \u00e8 previsto un aumento al 33% salvo interventi futuri.<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Franchigia 2.000\u20ac<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\"><strong>Eliminata dal 2025<\/strong> (resta rilevante per annate precedenti).<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Rideterminazione 2025<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Possibile rideterminare il costo al <strong>18%<\/strong> sul valore normale al <strong>1\u00b0 gennaio 2025<\/strong>, con versamento entro <strong>30 novembre 2025<\/strong> (anche rate).<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3 id=\"definizione\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"-2-cosa-si-intende-per-cripto-attivita\"><\/span>\u00a02. Cosa si intende per cripto-attivit\u00e0?<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>La Circolare distingue varie categorie:<\/p>\n<ul>\n<li>Token di pagamento (es. Bitcoin)<\/li>\n<li>Security token (diritti economici o di voto)<\/li>\n<li>Utility token (accesso a servizi o software)<\/li>\n<li>NFT (beni digitali unici)<\/li>\n<\/ul>\n<p>In base alla funzione e all\u2019utilizzo concreto, cambia anche la qualificazione fiscale.<\/p>\n<h3 id=\"rw\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"-3-obblighi-di-monitoraggio-e-quadro-rw\"><\/span>\u00a03. Obblighi di monitoraggio e quadro RW<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>I possessori di cripto-attivit\u00e0 sono tenuti a:<\/p>\n<ul>\n<li>Dichiarare la detenzione nel quadro RW<\/li>\n<li>Assolvere l\u2019imposta di bollo (2 per mille annuo)<\/li>\n<li>Applicare l\u2019imposta sul valore delle cripto-attivit\u00e0<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Chiarimento SEO (utile per evitare errori):<\/strong> in via generale, l\u2019imposta al <strong>2\u2030<\/strong> pu\u00f2 assumere forma di <em>imposta di bollo<\/em> se applicata dall\u2019intermediario residente (es. rendicontazioni\/estratti) oppure di <em>imposta sul valore delle cripto-attivit\u00e0 (IVCA)<\/em> se dovuta dal contribuente in assenza di un intermediario che applichi il bollo.<br \/>\n<strong>Verifica sempre il \u201ccanale di detenzione\u201d (exchange estero, wallet self-custody, intermediario italiano) prima di compilare RW e calcolare l\u2019imposta.<\/strong><\/p>\n<table style=\"border: 2px solid red; border-collapse: collapse; width: 100%; margin: 14px 0;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Adempimento<\/th>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Cosa fare<\/th>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Perch\u00e9 \u00e8 importante<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\"><strong>Quadro RW<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Indicare le cripto-attivit\u00e0 detenute (anche su exchange esteri e\/o in self-custody), con criteri di valorizzazione coerenti.<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Monitoraggio fiscale e base per calcolo imposte correlate.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\"><strong>Imposta 2\u2030<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Bollo\/IVCA al 2 per mille annuo (a seconda del caso concreto).<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Sanzioni e contestazioni spesso nascono dal mancato RW o da imposte non versate.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\"><strong>Regolarizzazione<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Possibile sanare omissioni pregresse con procedura dedicata (quando applicabile) e\/o ravvedimento.<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Riduce il rischio di accertamenti e sanzioni pi\u00f9 severe.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Le omissioni possono essere sanate tramite la procedura di regolarizzazione volontaria, con pagamento di:<\/p>\n<ul>\n<li>3,5% sul valore delle attivit\u00e0<\/li>\n<li>0,5% annuo per sanzioni e interessi<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Nota di metodo:<\/strong> la \u201cregolarizzazione\u201d va valutata caso per caso (periodi d\u2019imposta, natura delle omissioni, ricostruzione costi\/valori, documentazione disponibile e rischio accertativo).<\/p>\n<p>Se desideri conoscere altri aspetti sanzionatori derivanti dalla scorretta o mancata compilazione del quadro RW, <strong><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/quadro-rw-le-sanzioni\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">clicca\u2192<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/81vWkSjOO5E?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"\ud83d\udcca Redditi Esteri e Quadro RW: Tutto quello che Devi Sapere! \ud83d\udcca\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<h3 id=\"rideterminazione\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"-4-tassazione-cripto-attivita-rideterminazione-del-valore-e-imposta-sostitutiva\"><\/span>\u00a04. TASSAZIONE CRIPTO ATTIVIT\u00c0: rideterminazione del valore e imposta sostitutiva<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Chi possedeva cripto-attivit\u00e0 al 1\u00b0 gennaio 2023 pu\u00f2 rideterminare il valore di acquisto, versando un\u2019imposta sostitutiva del 14%. Questo consente di prevenire contestazioni su plusvalenze pregresse.<\/p>\n<p><strong>Aggiornamento (settembre 2025):<\/strong> per le cripto-attivit\u00e0 possedute al <strong>1\u00b0 gennaio 2025<\/strong> \u00e8 prevista una ulteriore possibilit\u00e0 di rideterminazione del costo\/valore di acquisto mediante imposta sostitutiva del <strong>18%<\/strong>, da versare entro il <strong>30 novembre 2025<\/strong> (con facolt\u00e0 di rateizzazione, alle condizioni previste).<\/p>\n<h3 id=\"aml\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5-cripto-attivita-e-normativa-antiriciclaggio\"><\/span>5. Cripto-attivit\u00e0 e normativa antiriciclaggio<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>I soggetti che prestano servizi legati a valute virtuali (exchange, wallet provider, emittenti di token) sono obbligati:<\/p>\n<ul>\n<li>Alla registrazione presso l\u2019OAM<\/li>\n<li>Alla comunicazione delle operazioni rilevanti (superiori a 5.000\u20ac)<\/li>\n<li>Al rispetto delle regole AML previste dal D.Lgs. 231\/2007<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Chiarimento (compliance):<\/strong> oltre agli obblighi antiriciclaggio (adeguata verifica, conservazione, segnalazione di operazioni sospette <em>senza soglie di importo<\/em>), per i prestatori sono previsti <strong>flussi informativi\/adempimenti verso l\u2019OAM<\/strong> secondo il D.M. 13 gennaio 2022 e relative specifiche tecniche.<\/p>\n<p>Sei stato truffato con attivit\u00e0 di trading online abusivo? Leggi questo articolo\u2192.<\/p>\n<div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/kRxuaYukv_g?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"\ud83d\udcc9\ud83d\udcb8 TRADING in CRIPTOVALUTE con SCONOSCIUTI? ATTENTO ALLA TRUFFA! \ud83d\udea8\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<h3 id=\"ue\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6-novita-europee-regolamento-mica-e-dac8\"><\/span>6. Novit\u00e0 europee: Regolamento MiCA e DAC8<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Dal panorama europeo emergono due novit\u00e0 cruciali:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>MiCA:<\/strong> Regolamento UE 2023\/1114, introduce una disciplina armonizzata per le cripto-attivit\u00e0 e i loro fornitori<\/li>\n<li><strong>DAC8:<\/strong> Obbligo di comunicazione e scambio automatico di informazioni sulle transazioni cripto a partire dal 2026<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Dettaglio utile (per operatori e imprese):<\/strong> MiCA \u00e8 applicabile dal <strong>30 giugno 2024<\/strong> per le norme su token collegati ad attivit\u00e0 e token di moneta elettronica e dal <strong>30 dicembre 2024<\/strong> per il resto del regolamento.<br \/>\nIn Italia \u00e8 previsto un regime transitorio per alcuni operatori gi\u00e0 registrati, con scadenze operative nel 2025 (es. presentazione di istanze\/documentazione entro termini fissati dalle autorit\u00e0).<\/p>\n<p><strong>Nota \u201cnews\u201d (settembre 2025):<\/strong> a livello UE \u00e8 emerso un dibattito sul <em>passporting<\/em> MiCA e sulla vigilanza dei grandi operatori (con prese di posizione anche della Francia). Per chi opera o investe cross-border, \u00e8 sempre pi\u00f9 importante verificare <strong>Paese di autorizzazione<\/strong>, <strong>compliance<\/strong> e <strong>tutela del consumatore<\/strong>.<\/p>\n<h3 id=\"francia\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6-bis-focus-francia-tassazione-e-dichiarazioni-agg-lugliosettembre-2025\"><\/span>6-bis. Focus Francia: tassazione e dichiarazioni (agg. luglio\/settembre 2025)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Se risiedi fiscalmente in Francia (o hai operativit\u00e0 rilevante in Francia), la tassazione segue un\u2019impostazione diversa rispetto all\u2019Italia e si fonda sulla distinzione tra <strong>cessioni a titolo \u201cprivato\u201d<\/strong> e attivit\u00e0 connotate da profili <strong>professionali<\/strong>.<\/p>\n<table style=\"border: 2px solid red; border-collapse: collapse; width: 100%; margin: 14px 0;\">\n<thead>\n<tr>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Francia (persone fisiche)<\/th>\n<th style=\"border: 2px solid red; padding: 8px; text-align: left;\">Regola chiave (semplificata)<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Cessioni \u201cpatrimonio privato\u201d<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Imposizione al <strong>PFU 30%<\/strong> (12,8% + 17,2%) per le plusvalenze su cessioni effettuate a titolo privato.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Attivit\u00e0 \u201cprofessionale\u201d o \u201canaloghe al professionista\u201d<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Inquadramento in categorie reddituali diverse (BIC\/BNC) e tassazione secondo regole e aliquote pertinenti.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Scambi crypto\/crypto<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\"><strong>Non imponibili<\/strong> se effettuati <strong>senza \u201csoulte\u201d<\/strong> (conguaglio), secondo l\u2019art. 150 VH bis CGI.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Soglia di esenzione<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Esenzione se la somma dei prezzi delle cessioni imponibili non supera <strong>305 \u20ac<\/strong> nell\u2019anno (con regole specifiche).<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Dichiarazioni<\/td>\n<td style=\"border: 2px solid red; padding: 8px;\">Plus\/minus su <strong>modello 2086<\/strong>; conti esteri (spesso gli exchange) su <strong>modello 3916-3916bis<\/strong>.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>Perch\u00e9 \u00e8 rilevante per un contribuente italiano?<\/strong> Se sei residente fiscale in Italia ma operi su piattaforme francesi, o hai una mobilit\u00e0 fiscale Italia\/Francia, diventa centrale coordinare correttamente <strong>residenza fiscale<\/strong>, <strong>dichiarazioni<\/strong> e <strong>documentazione<\/strong> (anche in ottica di scambio informazioni e controlli incrociati).<\/p>\n<h3 id=\"imprese\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"7-rilevanza-per-imprese-e-professionisti\"><\/span>7. Rilevanza per imprese e professionisti<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Le societ\u00e0 che operano con le cripto-attivit\u00e0, sia come emittenti che come intermediari o investitori, devono adattarsi:<\/p>\n<ul>\n<li>Ai nuovi criteri contabili e fiscali<\/li>\n<li>Al regime IVA per servizi legati a valute virtuali<\/li>\n<li>Alla tassazione dei compensi in token (se superiori a 258,23\u20ac annui)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Aggiornamento 2025 (welfare\/compensi in natura):<\/strong> per il triennio 2025-2027 la soglia di esenzione dei <em>fringe benefit<\/em> \u00e8 stata elevata (in termini generali) a <strong>1.000 \u20ac<\/strong> e a <strong>2.000 \u20ac<\/strong> per i dipendenti con figli a carico, alle condizioni previste: la qualificazione dei compensi \u201cin token\u201d va quindi letta caso per caso anche alla luce dell\u2019art. 51 TUIR e delle regole sul lavoro\/d&#8217;impresa.<\/p>\n<hr \/>\n<h2 id=\"conclusioni\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"conclusioni-perche-rivolgersi-allo-studio-legale-internazionale-bertaggia\"><\/span>Conclusioni: perch\u00e9 rivolgersi allo Studio Legale Internazionale Bertaggia<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La tassazione delle cripto-attivit\u00e0 non \u00e8 pi\u00f9 un tema \u201csolo contabile\u201d: coinvolge <strong>monitoraggio fiscale<\/strong>, <strong>ricostruzione documentale<\/strong>, scelte tra <strong>regolarizzazione<\/strong> e <strong>ravvedimento<\/strong>, e \u2014 sempre pi\u00f9 spesso \u2014 profili <strong>cross-border<\/strong> (Italia\/Francia\/UE) in un contesto in cui MiCA e DAC8 aumentano trasparenza e controlli.<\/p>\n<p>Rivolgersi allo <strong>Studio Legale Internazionale Bertaggia<\/strong> significa avere un\u2019assistenza <strong>giuridico-tributaria<\/strong> completa: dall\u2019analisi della tua posizione (wallet\/exchange, RW, bollo\/IVCA, plusvalenze) fino alla gestione di <strong>contestazioni<\/strong>, <strong>accertamenti<\/strong> e <strong>contenzioso<\/strong>, senza perdere di vista compliance e tutela patrimoniale.<\/p>\n<div style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px; margin: 12px 0;\">\n<p style=\"margin: 0;\"><strong>Contatti rapidi:<\/strong> <a href=\"tel:+393483610420\">+39 348 361 0420<\/a> \u2022<br \/>\n<a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/contattaci\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Compila il modulo online<\/a> per una valutazione riservata.<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"faq\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"-faq\"><\/span>\u00a0FAQ<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<div class=\"faq\">\n<details style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 10px; margin: 8px 0;\" open=\"open\">\n<summary><strong>Quando scatta la tassazione sulle plusvalenze da cripto in Italia?<\/strong><\/summary>\n<div style=\"margin-top: 8px;\">In linea generale, quando realizzi una plusvalenza imponibile (es. cessione a titolo oneroso\/permuta con realizzo secondo regole fiscali). La disciplina 2023 ha introdotto un inquadramento specifico tra i redditi diversi e regole documentali su costi\/valori.<\/div>\n<\/details>\n<details style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 10px; margin: 8px 0;\" open=\"open\">\n<summary><strong>Devo compilare il quadro RW anche se ho solo un wallet \u201cself-custody\u201d?<\/strong><\/summary>\n<div style=\"margin-top: 8px;\">Spesso s\u00ec, perch\u00e9 RW \u00e8 un adempimento di monitoraggio: la compilazione dipende dalla situazione concreta e dalle istruzioni applicabili. Se hai dubbi, conviene fare un check-up per evitare omissioni.<\/div>\n<\/details>\n<details style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 10px; margin: 8px 0;\" open=\"open\">\n<summary><strong>Imposta di bollo o IVCA: cosa cambia?<\/strong><\/summary>\n<div style=\"margin-top: 8px;\">Entrambe ruotano attorno all\u2019aliquota del 2 per mille annuo, ma cambiano \u201cchi\u201d la applica e \u201ccome\u201d: bollo spesso applicato dall\u2019intermediario residente sulle comunicazioni; IVCA tendenzialmente dovuta dal contribuente se non c\u2019\u00e8 un intermediario che applica il bollo.<\/div>\n<\/details>\n<details style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 10px; margin: 8px 0;\" open=\"open\">\n<summary><strong>Cos\u2019\u00e8 la rideterminazione del valore (14% \/ 18%) e quando conviene?<\/strong><\/summary>\n<div style=\"margin-top: 8px;\">\u00c8 una procedura che consente di \u201caffrancare\u201d il costo fiscale pagando un\u2019imposta sostitutiva (14% per valori al 1\/1\/2023; 18% per valori al 1\/1\/2025 con scadenza 30\/11\/2025). Pu\u00f2 essere utile se hai plusvalenze pregresse o documentazione incompleta, ma va valutata con simulazioni e documenti.<\/div>\n<\/details>\n<details style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 10px; margin: 8px 0;\" open=\"open\">\n<summary><strong>In Francia come si dichiarano le plusvalenze cripto?<\/strong><\/summary>\n<div style=\"margin-top: 8px;\">In generale, per chi opera a titolo privato la tassazione \u00e8 al PFU 30% e la dichiarazione passa per il modulo 2086; inoltre spesso \u00e8 obbligatorio dichiarare i conti su piattaforme estere con il modulo 3916-3916bis. Le regole cambiano se l\u2019attivit\u00e0 assume connotati professionali.<\/div>\n<\/details>\n<\/div>\n<aside class=\"author-box\" style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 16px; margin: 24px 0;\">\n<p style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Author box \/ Revisione legale<\/strong><\/p>\n<p style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Autore:<\/strong> Avvocato Bertaggia (Ferrara) \u2014 Studio Legale Internazionale Bertaggia<\/p>\n<p style=\"margin: 0 0 8px 0;\"><strong>Revisione normativa:<\/strong> aggiornato a <strong>settembre 2025<\/strong> (Italia + Focus Francia; MiCA e DAC8). Per casi concreti \u00e8 opportuno richiedere una consulenza personalizzata.<\/p>\n<p style=\"margin: 0;\"><strong>Contatti:<\/strong> <a href=\"tel:+393483610420\">+39 348 361 0420<\/a> \u2022 <a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/contattaci\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Modulo contatti<\/a><\/p>\n<\/aside>\n<p><!-- ========================= JSON-LD (SCHEMA.ORG) Dove inserirlo: - ideale: in un blocco \"HTML personalizzato\" A FINE ARTICOLO (qui sotto) oppure in header\/footer tramite plugin snippets. - se Yoast genera gi\u00e0 FAQ\/Breadcrumb schema, valuta di NON duplicare. ========================== --><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n  {\n    \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n    \"@type\": \"BreadcrumbList\",\n    \"@id\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_CANONICAL]#breadcrumb\",\n    \"itemListElement\": [\n      { \"@type\": \"ListItem\", \"position\": 1, \"name\": \"Home\", \"item\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_HOME]\" },\n      { \"@type\": \"ListItem\", \"position\": 2, \"name\": \"Approfondimenti\", \"item\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_SEZIONE_ARTICOLI]\" },\n      { \"@type\": \"ListItem\", \"position\": 3, \"name\": \"Tassazione cripto-attivit\u00e0\", \"item\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_CANONICAL]\" }\n    ]\n  }\n  <\/script><\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n  {\n    \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n    \"@type\": [\"LegalService\",\"LocalBusiness\"],\n    \"@id\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_HOME]#studio-legale-bertaggia\",\n    \"name\": \"Studio Legale Internazionale Bertaggia\",\n    \"url\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_HOME]\",\n    \"telephone\": \"+393483610420\",\n    \"address\": {\n      \"@type\": \"PostalAddress\",\n      \"addressLocality\": \"Ferrara\",\n      \"addressRegion\": \"FE\",\n      \"addressCountry\": \"IT\"\n    },\n    \"areaServed\": [\n      { \"@type\": \"Country\", \"name\": \"Italy\" },\n      { \"@type\": \"Country\", \"name\": \"France\" }\n    ],\n    \"knowsAbout\": [\n      \"tassazione cripto-attivit\u00e0\",\n      \"quadro RW criptovalute\",\n      \"imposta di bollo cripto\",\n      \"IVCA cripto-attivit\u00e0\",\n      \"regolarizzazione cripto\",\n      \"MiCA\",\n      \"DAC8\",\n      \"fiscalit\u00e0 criptovalute Francia\"\n    ]\n  }\n  <\/script><\/p>\n<p><!-- FAQPage JSON-LD (OPZIONALE se NON usi il blocco FAQ di Yoast) --><br \/>\n<script type=\"application\/ld+json\">\n  {\n    \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n    \"@type\": \"FAQPage\",\n    \"@id\": \"[SOSTITUISCI_CON_URL_CANONICAL]#faq\",\n    \"mainEntity\": [\n      {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Quando scatta la tassazione sulle plusvalenze da cripto in Italia?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"In linea generale, quando realizzi una plusvalenza imponibile (es. cessione a titolo oneroso\/permuta con realizzo secondo regole fiscali).\"\n        }\n      },\n      {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Devo compilare il quadro RW anche se ho solo un wallet self-custody?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Spesso s\u00ec: RW \u00e8 un adempimento di monitoraggio. La compilazione dipende dalla situazione concreta e dalle istruzioni applicabili.\"\n        }\n      },\n      {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Imposta di bollo o IVCA: cosa cambia?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Entrambe ruotano attorno al 2 per mille annuo, ma cambia chi la applica: bollo spesso applicato dall\u2019intermediario residente; IVCA dovuta dal contribuente in assenza di intermediario che applichi il bollo.\"\n        }\n      },\n      {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"Cos\u2019\u00e8 la rideterminazione del valore (14% \/ 18%) e quando conviene?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"Consente di affrancare il costo fiscale pagando un\u2019imposta sostitutiva: 14% (valori al 1\/1\/2023) o 18% (valori al 1\/1\/2025, versamento entro 30\/11\/2025). Va valutata caso per caso.\"\n        }\n      },\n      {\n        \"@type\": \"Question\",\n        \"name\": \"In Francia come si dichiarano le plusvalenze cripto?\",\n        \"acceptedAnswer\": {\n          \"@type\": \"Answer\",\n          \"text\": \"In generale: modulo 2086 per plus\/minus e modulo 3916-3916bis per conti esteri (spesso exchange). Regole diverse per attivit\u00e0 connotate da profili professionali.\"\n        }\n      }\n    ]\n  }\n  <\/script><\/p>\n<p><em>Nota: il presente articolo ha finalit\u00e0 informativa\/divulgativa e non costituisce consulenza legale o fiscale; per valutazioni su casi concreti \u00e8 opportuno rivolgersi a un professionista.<\/em><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-38444 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"101\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono-300x101.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2015\/11\/contact-telefono.jpg 762w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/101;\" \/><\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>TASSAZIONE CRIPTO ATTIVIT\u00c0 INFOLINE:<a href=\"tel:+393483610420\">+393483610420<\/a><\/strong><\/p>\n<p>Unisciti alla nostra community su YouTube per restare aggiornato sulle novit\u00e0 in materia giuridica, internazionale e molto altro!<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><a style=\"background-color: #ff0000; color: white; padding: 14px 25px; text-align: center; text-decoration: none; display: inline-block; font-size: 16px; border-radius: 2px; font-weight: bold;\" href=\" https:\/\/www.youtube.com\/@DanieleBertaggia-avvocato?sub_confirmation=1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Iscriviti a Studio Legale Internazionale Bertaggia<\/a><\/p>\n<p>Siamo operativi anche per<strong> <a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/2013-12-08-18-16-12\/videconsulenza-legale.html\">videoconsulenze\u2192<\/a><\/strong>, senza bisogno di spostarsi fisicamente per venire nei nostri uffici<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-button-center\"><a href=\"https:\/\/live.vcita.com\/site\/avvocatobertaggia\/online-scheduling?service=u923xu3ml8a099ns\" class=\"su-button su-button-style-default su-button-wide\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#ef2d4a;border-color:#c0243c;border-radius:7px\" target=\"_self\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:7px 20px;font-size:16px;line-height:24px;border-color:#f46c81;border-radius:7px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-balance-scale\" style=\"font-size:16px;color:#FFFFFF\"><\/i> Hai bisogno di consulenza per la compilazione del quadro RW? 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