{"id":44971,"date":"2026-03-01T17:24:22","date_gmt":"2026-03-01T17:24:22","guid":{"rendered":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/?p=44971"},"modified":"2026-03-01T18:14:07","modified_gmt":"2026-03-01T18:14:07","slug":"malta-tax-refund-novita","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/","title":{"rendered":"Malta tax refund novit\u00e0"},"content":{"rendered":"<p><!--\nARTICOLO BLOG \u2013 HTML COMPLETO\nTema: Malta \u2013 Refund 6\/7 (30%) allo shareholder: perch\u00e9 oggi serve provare che la \u201ccasa madre\u201d esiste davvero (BO\/UBO + sostanza)\nIstruzioni:\n1) Se il CMS consente, incollare anche la sezione <head><span style=\"display: inline-block; width: 0px; overflow: hidden; line-height: 0;\" data-mce-type=\"bookmark\" class=\"mce_SELRES_start\"><\/span><span style=\"display: inline-block; width: 0px; overflow: hidden; line-height: 0;\" data-mce-type=\"bookmark\" class=\"mce_SELRES_start\"><\/span>. In alternativa, incollare SOLO\n\n\n\n<article> e inserire i blocchi JSON-LD nel campo \u201cHeader scripts\/Custom code\u201d.\n2) Sostituire i placeholder: URL_CANONICAL, URL_IMMAGINE, DATA_PUBBLICAZIONE, DATA_AGGIORNAMENTO, NOME_AUTORE, LINK_AUTORE.\n--><\/p>\n<style>\n    :root{--border:#d9d9d9;--bg:#fafafa;--blue:#2f86ff;--bluebg:#f5fbff;--text:#111;--muted:#555}<br \/>    body{font-family:system-ui,-apple-system,Segoe UI,Roboto,Arial,sans-serif;color:var(--text);line-height:1.55;margin:0;background:#fff}<br \/>    .wrap{max-width:980px;margin:0 auto;padding:22px 16px}<br \/>    .breadcrumbs{font-size:14px;color:var(--muted);margin:4px 0 14px}<br \/>    .breadcrumbs ol{list-style:none;padding:0;margin:0;display:flex;flex-wrap:wrap;gap:6px}<br \/>    .breadcrumbs a{text-decoration:none}<br \/>    .meta{font-size:14px;color:var(--muted);margin:10px 0 18px;display:flex;flex-wrap:wrap;gap:10px}<br \/>    .kicker{font-size:14px;color:var(--muted);margin-top:4px}<br \/>    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6\/7 (30%): perch\u00e9 oggi serve dimostrare che lo shareholder\/casa madre esiste davvero (registrazione, BO\/UBO, sostanza operativa) per evitare blocchi e richieste istruttorie.\",\n    \"image\":\"URL_IMMAGINE\",\n    \"inLanguage\":\"it-IT\",\n    \"datePublished\":\"DATA_PUBBLICAZIONE\",\n    \"dateModified\":\"DATA_AGGIORNAMENTO\",\n    \"author\":{\"@type\":\"Person\",\"name\":\"NOME_AUTORE\",\"url\":\"LINK_AUTORE\"},\n    \"publisher\":{\"@type\":\"Organization\",\"name\":\"Studio Legale Internazionale Bertaggia\",\"url\":\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/\"}\n  }\n  <\/script><\/p>\n<p><!-- JSON-LD: FAQPage (coerente con FAQ visibili) --><br \/>\n<script type=\"application\/ld+json\">\n  {\n    \"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\n    \"@type\":\"FAQPage\",\n    \"mainEntity\":[\n      {\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Il refund 6\/7 (30%) \u00e8 un diritto automatico?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"\u00c8 un meccanismo previsto dal sistema maltese, ma la domanda deve essere valida e lo shareholder deve essere correttamente registrato. In pratica, la procedura pu\u00f2 essere sospesa o rigettata se mancano requisiti formali o informazioni richieste (es. BO\/UBO).\"}},\n      {\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Chi richiede il rimborso: la societ\u00e0 maltese o la casa madre?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Nel modello classico, il rimborso \u00e8 in capo allo shareholder che riceve il dividendo. Se lo shareholder \u00e8 una holding estera, \u00e8 quella holding a dover risultare identificata e registrata ai fini refund.\"}},\n      {\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Perch\u00e9 oggi viene chiesta la disclosure BO\/UBO?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Il Commissioner for Revenue ha introdotto e consolidato la richiesta di disclosure dei beneficial owners (diretti e indiretti) degli shareholder che richiedono refunds. La mancanza o incoerenza dei dati pu\u00f2 determinare richieste istruttorie o invalidit\u00e0 della domanda.\"}},\n      {\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Serve davvero dimostrare dipendenti e fatturazione all\u2019estero?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Non \u00e8 un requisito \u201cunico\u201d espresso come regola matematica per ogni refund, ma nella prassi \u00e8 spesso necessario produrre un dossier di sostanza (governance reale, operativit\u00e0, personale o contratti\/fornitori) quando lo shareholder estero appare come veicolo passivo o potenzialmente \u201cshell\u201d. Questo riduce blocchi, integrazioni e contestazioni.\"}},\n      {\"@type\":\"Question\",\"name\":\"Qual \u00e8 la principale causa di blocco del refund?\",\"acceptedAnswer\":{\"@type\":\"Answer\",\"text\":\"Errori o incoerenze tra registrazione shareholder, catena di controllo, BO\/UBO e documentazione di distribuzione (dividend, tax computation, proof of tax paid).\"}}\n    ]\n  }\n  <\/script><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<div class=\"wrap\">\n<nav class=\"breadcrumbs\" aria-label=\"Percorso di navigazione\">\n<ol>\n<li><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/\">Home<\/a> \/<\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/\">Blog<\/a> \/<\/li>\n<li aria-current=\"page\">Malta: tax refund 30% (6\/7) allo shareholder<\/li>\n<\/ol>\n<\/nav>\n<article>\n<div class=\"kicker\">Malta tax refund novit\u00e0. Aggiornato a 01 Marzo 2026\u2013 focus: holding estera (casa madre) e rimborso 6\/7 (30%)<\/div>\n<h1><span class=\"ez-toc-section\" id=\"malta-tax-refund-novita-67-allo-shareholder-perche-oggi-serve-provare-che-la-casa-madre-esiste-davvero\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">Malta tax refund novit\u00e0, (6\/7) allo shareholder. Perch\u00e9 oggi serve provare che la casa madre esiste dav<\/span>vero<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h1><div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_82_2 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-custom ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Contenuti dell&#039;articolo<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #000000;color:#000000\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 eztoc-toggle-hide-by-default' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-1'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#malta-tax-refund-novita-67-allo-shareholder-perche-oggi-serve-provare-che-la-casa-madre-esiste-davvero\" >Malta tax refund novit\u00e0, (6\/7) allo shareholder. Perch\u00e9 oggi serve provare che la casa madre esiste davvero<\/a><ul class='ez-toc-list-level-2' ><li class='ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#1-che-cose-il-tax-refund-67-30\" >1. Che cos\u2019\u00e8 il tax refund 6\/7 (30%)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#2-chi-chiede-il-rimborso-lo-shareholder-casa-madre\" >2. Chi chiede il rimborso: lo shareholder (casa madre)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#3-malta-tax-refund-30-novita-base-normativa-e-procedurale-itma-art-48-e-rules-sl-37225\" >3. Malta tax refund 30% novit\u00e0. Base normativa e procedurale: ITMA art. 48 e Rules S.L. 372.25<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#4-boubo-perche-oggi-e-decisivo\" >4. BO\/UBO: perch\u00e9 oggi \u00e8 decisivo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#5-%e2%80%9ccasa-madre-reale%e2%80%9d-fatturazione-personale-e-sostanza-operativa\" >5. \u201cCasa madre reale\u201d: fatturazione, personale e sostanza operativa<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-7\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#6-checklist-documentale-anti-blocco-pratica-pronta\" >6. Checklist documentale anti-blocco (pratica pronta)<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-8\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#61-documenti-maltaco-societa-maltese-distributrice\" >6.1 Documenti MaltaCo (societ\u00e0 maltese distributrice)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-9\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#62-documenti-casa-madre-shareholder-richiedente\" >6.2 Documenti casa madre (shareholder richiedente)<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-10\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#63-boubo-diretti-e-indiretti-e-catena-di-controllo\" >6.3 BO\/UBO (diretti e indiretti) e catena di controllo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-11\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#64-substance-package-raccomandato-quando-lo-shareholder-e-estero\" >6.4 Substance package (raccomandato quando lo shareholder \u00e8 estero)<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-12\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#7-errori-tipici-che-fanno-perdere-tempo-e-denaro\" >7. Errori tipici che fanno perdere tempo e denaro<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-13\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tax-refund-novita\/#malta-tax-refund-novita-faq\" >Malta tax refund novit\u00e0. FAQ<\/a><\/li><\/ul><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n\n<div class=\"meta\">Categoria: <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/category\/societario-internazionale\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Fiscalit\u00e0 internazionale\u2192<\/a><\/span><\/strong><br \/>\nTax refund Malta, refund 6\/7, 30%, shareholder registration, beneficial owners, sostanza economica<br \/>\nTempo di lettura: 6\u20138 minuti<\/div>\n<div class=\"summary-box\" aria-label=\"Riquadro riassuntivo\">\n<div>In sintesi<\/div>\n<ul>\n<li>Il \u201crefund 6\/7\u201d \u00e8 il rimborso pi\u00f9 comune nel sistema maltese: 6\/7 di 35% = 30%.<\/li>\n<li>Nel modello classico il rimborso \u00e8 in capo allo shareholder che riceve il dividendo, non alla societ\u00e0 maltese operativa.<\/li>\n<li>Oggi il punto critico \u00e8 la validit\u00e0 della domanda: registrazione dello shareholder, disclosure BO\/UBO e coerenza documentale.<\/li>\n<li>Quando lo shareholder \u00e8 estero, serve spesso un dossier di sostanza (operativit\u00e0 reale) per evitare blocchi e richieste istruttorie.<\/li>\n<\/ul>\n<p><!-- TABELLA RIASSUNTIVA MALTA TAX REFUND 6\/7 --><\/p>\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse; border: 2px solid #cc0000; font-family: Arial, sans-serif; font-size: 14px; line-height: 1.5;\">\n<tbody>\n<tr>\n<th style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; background: #fff0f0; text-align: left;\">Profilo<\/th>\n<th style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; background: #fff0f0; text-align: left;\">Sintesi Operativa 2026<\/th>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Aliquota ordinaria Malta<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">35% sull\u2019utile societario.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Refund 6\/7<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Rimborso pari a 6\/7 dell\u2019imposta pagata (30%). Effettiva imposizione potenzialmente intorno al 5%, se correttamente strutturato.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Soggetto che richiede il refund<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Lo shareholder che riceve il dividendo (holding estera se presente).<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Base normativa<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Income Tax Management Act (art. 48) e Tax Refunds and Registration Procedure Rules (S.L. 372.25).<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Punto critico 2026<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Validit\u00e0 della registrazione dello shareholder e disclosure completa di BO\/UBO.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">BO \/ UBO<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Obbligo di identificare e documentare la catena fino alla persona fisica ultima beneficiaria, con coerenza registrale.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Holding estera<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Deve risultare reale e operativa. Le strutture \u201cshell\u201d o prive di sostanza espongono a blocchi istruttori.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Substance package (raccomandato)<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Contratti, fatture, flussi bancari, sede reale, governance, personale\/consulenti e organigramma.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Rischi frequenti<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Incoerenza BO\/UBO, registrazione non aggiornata, documentazione incompleta, mismatch tra tax computation e dividendo.<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Obiettivo pratico<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #cc0000; padding: 10px; vertical-align: top;\">Rendere la richiesta di refund tecnicamente difendibile ed evitare sospensioni o integrazioni.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"toc\" aria-label=\"Indice contenuti\">\n<div><span style=\"color: #ff0000;\">Indice<\/span><\/div>\n<ul>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#1\">1. Che cos\u2019\u00e8 il tax refund 6\/7 (30%)<\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#2\">2. Chi chiede il rimborso: lo shareholder (casa madre)<\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#3\">3. Base normativa e procedurale: ITMA art. 48 e Rules S.L. 372.25<\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#4\">4. BO\/UBO: perch\u00e9 oggi \u00e8 decisivo<\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#5\">5. \u201cCasa madre reale\u201d: fatturazione, personale e sostanza operativa<\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#6\">6. Checklist documentale anti-blocco (pratica pronta)<\/a><\/span><\/li>\n<li><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"#7\">7. Errori tipici che fanno perdere tempo e denaro<\/a><\/span><\/li>\n<li><a href=\"#8\"><span style=\"color: #ff0000;\">FAQ<\/span><\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/div>\n<section id=\"1\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"1-che-cose-il-tax-refund-67-30\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">1. Che cos\u2019\u00e8 il tax refund 6\/7 (30%)<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Nel <strong><span style=\"color: #ff0000;\"><a style=\"color: #ff0000;\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/malta-tassazione-societaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">sistema societario maltese\u2192<\/a><\/span><\/strong> l\u2019aliquota ordinaria \u00e8 pari al 35%. Nel contesto dell\u2019imputation system, quando una societ\u00e0 maltese distribuisce utili, lo shareholder pu\u00f2 maturare un diritto a rimborso di parte dell\u2019imposta pagata dalla societ\u00e0 sui profitti distribuiti.<\/p>\n<p>Il rimborso pi\u00f9 ricorrente \u00e8 il 6\/7: significa che lo shareholder pu\u00f2 richiedere 6\/7 della Malta tax corrisposta dalla societ\u00e0 sui profitti sottostanti la distribuzione. In termini matematici: 6\/7 di 35% = 30%.<br \/>\nIn molte strutture \u201cclassiche\u201d questo porta l\u2019effettiva imposizione a valle (post refund) intorno al 5%, salvo<br \/>\ncondizioni e inquadramenti specifici.<\/p>\n<blockquote>\n<div class=\"note\" style=\"text-align: left;\"><em><strong>Nota pratica: il refund non \u00e8 \u201cun click\u201d. Nella prassi la velocit\u00e0 dipende dalla qualit\u00e0 del dossier:<\/strong><\/em><br \/>\n<em><strong>registrazioni corrette, BO\/UBO coerenti e documentazione di distribuzione impeccabil<\/strong><\/em>e.<\/div>\n<\/blockquote>\n<\/section>\n<section id=\"2\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"2-chi-chiede-il-rimborso-lo-shareholder-casa-madre\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">2. Chi chiede il rimborso: lo shareholder (casa madre)<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Nel modello \u201cclassico\u201d di refundable tax credit\/refund, la richiesta di rimborso \u00e8 in capo al soggetto<br \/>\nche riceve il dividendo (shareholder). Se la propriet\u00e0 della MaltaCo \u00e8 detenuta da una holding estera<br \/>\n(la \u201ccasa madre\u201d), sar\u00e0 quella holding ad essere il richiedente effettivo del refund.<\/p>\n<p>Conseguenza: l\u2019elemento realmente scrutinato non \u00e8 solo la societ\u00e0 maltese, ma soprattutto lo shareholder<br \/>\n(casa madre) che si presenta come legittimato a ricevere dividendi e a richiedere il rimborso.<\/p>\n<\/section>\n<section id=\"3\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"3-malta-tax-refund-30-novita-base-normativa-e-procedurale-itma-art-48-e-rules-sl-37225\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">3. Malta tax refund 30% novit\u00e0. Base normativa e procedurale: ITMA art. 48 e Rules S.L. 372.25<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Il perimetro \u201cprocedurale\u201d dei refunds \u00e8 ricondotto all\u2019Income Tax Management Act (Cap. 372) e, in particolare, alla disciplina dei rimborsi (art. 48). A livello attuativo, la registrazione e la procedura di refund sono regolate dalle Tax Refunds and Registration Procedure Rules (S.L. 372.25).<\/p>\n<p>In pratica, lo shareholder deve risultare correttamente registrato per poter presentare una domanda valida.<br \/>\nSe la registrazione \u00e8 incompleta, non aggiornata o incoerente, l\u2019istanza pu\u00f2 essere sospesa o respinta, con richieste di integrazione.<\/p>\n<div class=\"note\">Punto chiave: l\u2019ammissibilit\u00e0 concreta del refund oggi \u00e8 strettamente legata alla \u201ctracciabilit\u00e0\u201d dello shareholder<br \/>\n(casa madre), alla catena di controllo e alla capacit\u00e0 di dimostrare chi siano i beneficiari ultimi.<\/div>\n<\/section>\n<section id=\"4\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"4-boubo-perche-oggi-e-decisivo\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">4. BO\/UBO: perch\u00e9 oggi \u00e8 decisivo<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Negli ultimi anni il Commissioner for Revenue ha richiesto in modo espresso la disclosure dei beneficial owners<br \/>\n(diretti e indiretti) degli shareholder che richiedono il refund, anche tramite revisione delle procedure online e dei form.<br \/>\nIn caso di fiduciarie o trust, devono essere indicati i soggetti per conto dei quali il fiduciario agisce.<\/p>\n<p>Implicazione operativa: anche quando l\u2019assetto societario \u00e8 formalmente corretto, la pratica si blocca se:<\/p>\n<ul>\n<li>i BO\/UBO non sono dichiarati o risultano incompleti;<\/li>\n<li>la catena di controllo non \u00e8 dimostrata in modo documentale;<\/li>\n<li>i dati BO\/UBO indicati nella registrazione e nel claim non coincidono;<\/li>\n<li>vi sono \u201canelli\u201d opachi o non tracciabili nella propriet\u00e0 indiretta.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: center;\"><div class=\"su-youtube su-u-responsive-media-yes\"><iframe width=\"600\" height=\"400\" data-src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/sLS38jQTrp8?autohide=2&amp;autoplay=0&amp;mute=0&amp;controls=1&amp;fs=1&amp;loop=0&amp;modestbranding=0&amp;rel=1&amp;showinfo=1&amp;theme=dark&amp;wmode=&amp;playsinline=0\" frameborder=\"0\" allowfullscreen allow=\"autoplay; encrypted-media; picture-in-picture\" title=\"Malta Tasse 5%: \u00c8 Ancora Possibile nel 2026? Tax Refund 6\/7, UBO e Substance Package Spiegati Bene\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" class=\"lazyload\" data-load-mode=\"1\"><\/iframe><\/div>\n<\/section>\n<section id=\"5\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"5-%e2%80%9ccasa-madre-reale%e2%80%9d-fatturazione-personale-e-sostanza-operativa\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">5. \u201cCasa madre reale\u201d: fatturazione, personale e sostanza operativa<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Lei ha centrato il punto pratico: spesso, per ottenere (o non perdere mesi) sul refund, bisogna dimostrare che la<br \/>\nsociet\u00e0 casa madre non \u00e8 un veicolo fittizio, ma una struttura reale all\u2019estero, con governance e operativit\u00e0.<\/p>\n<p>Non \u00e8 una regola \u201csempre uguale\u201d scritta in una sola riga di legge, ma \u00e8 una richiesta ricorrente nella gestione<br \/>\nistruttoria, soprattutto quando lo shareholder estero appare \u201cpassivo\u201d, privo di sostanza o con catena di controllo complessa.<br \/>\nIn questi casi, predisporre un dossier di sostanza \u00e8 una misura di tutela:<\/p>\n<ul>\n<li>Prova di attivit\u00e0: contratti, ordini, fatture emesse, incassi, estratti conto business;<\/li>\n<li>Prova di struttura: sede reale (lease), utenze, dominio email aziendale, sito web, fornitori;<\/li>\n<li>Prova di personale: dipendenti (payroll), contratti di lavoro, consulenti continuativi, mansionario\/organigramma;<\/li>\n<li>Prova di governance: minutes, delibere, decision making, gestione contabile e amministrativa.<\/li>\n<\/ul>\n<div class=\"note\">Obiettivo: rendere \u201cdifendibile\u201d la richiesta di refund dimostrando che lo shareholder esiste, opera e che i BO\/UBO<br \/>\nsono identificabili e coerenti con i registri e le dichiarazioni.<\/div>\n<\/section>\n<section id=\"6\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"6-checklist-documentale-anti-blocco-pratica-pronta\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">6. Checklist documentale anti-blocco (pratica pronta)<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"61-documenti-maltaco-societa-maltese-distributrice\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">6.1 Documenti MaltaCo (societ\u00e0 maltese distributrice)<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Certificate of Incorporation, M&amp;A\/statuto, directors\/secretary, share register aggiornato<\/li>\n<li>Tax computation del periodo e riconciliazione utile\/imposta\/allocazioni<\/li>\n<li>Prova imposta pagata (CIT) e coerenza con profitti distribuiti<\/li>\n<li>Delibera distribuzione (minutes\/resolution)<\/li>\n<li>Dividend certificate\/dividend warrant<\/li>\n<li>Prova pagamento dividendo (estratti conto)<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"62-documenti-casa-madre-shareholder-richiedente\"><\/span>6.2 Documenti casa madre (shareholder richiedente)<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Certificate of Incorporation \/ registry extract \/ good standing (se previsto)<\/li>\n<li>Registered office, company number, directors<\/li>\n<li>Board resolution: autorizzazione claim + nomina firmatario<\/li>\n<li>ID firmatario + proof of authority<\/li>\n<li>Prova titolarit\u00e0 partecipazione (share register\/cap table\/share certificates) alla data del dividendo<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"63-boubo-diretti-e-indiretti-e-catena-di-controllo\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">6.3 BO\/UBO (diretti e indiretti) e catena di controllo<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Elenco completo BO\/UBO con dati anagrafici, documenti, residenza, percentuali e catena<\/li>\n<li>Organigramma firmato + evidenze registrali della catena<\/li>\n<li>Coerenza tra registrazione shareholder e refund claim (nessun mismatch)<\/li>\n<li>Se fiduciari\/trust: indicare i beneficiari effettivi e i soggetti per conto dei quali si agisce<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"64-substance-package-raccomandato-quando-lo-shareholder-e-estero\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">6.4 Substance package (raccomandato quando lo shareholder \u00e8 estero)<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<ul>\n<li>Contratti attivi, fatture, incassi, estratti conto<\/li>\n<li>Sede reale (lease), utenze, fornitori, dominio email aziendale<\/li>\n<li>Dipendenti o consulenti continuativi (payroll\/contratti), organigramma e mansioni<\/li>\n<li>Minutes e governance (decision making, deleghe, policy interne)<\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<section id=\"7\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"7-errori-tipici-che-fanno-perdere-tempo-e-denaro\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">7. Errori tipici che fanno perdere tempo e denaro<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<ul>\n<li>Shareholder non registrato o registrazione non aggiornata prima del claim<\/li>\n<li>BO\/UBO incompleti o non coerenti tra domanda e registrazione<\/li>\n<li>Catena indiretta non dimostrata con documenti verificabili<\/li>\n<li>Dividend certificate incompleto o privo di evidenze bancarie<\/li>\n<li>Incoerenza tra tax computation, profitti distribuiti e base del refund<\/li>\n<li>Holding estera \u201cvuota\u201d senza dossier di sostanza, con conseguente richiesta istruttoria<\/li>\n<\/ul>\n<\/section>\n<div class=\"cta\" aria-label=\"Call to action\">\n<div>Vuole verificare se la Sua struttura (MaltaCo + holding estera) \u00e8 pronta per un refund 6\/7 senza blocchi?<\/div>\n<div class=\"row\"><a class=\"btn\" href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/\" rel=\"nofollow\">Richiedi una valutazione<\/a><br \/>\n<a class=\"btn\" href=\"mailto:info@avvocatobertaggia.com\">Scrivi a info@avvocatobertaggia.com<\/a><br \/>\n<a class=\"btn\" href=\"tel:+390532240071\">Chiama 0532 240071<\/a><\/div>\n<div class=\"small\" style=\"margin-top: 10px;\">La valutazione preventiva serve a ridurre tempi e rischi: mismatch BO\/UBO, carenze di sostanza o errori di documentazione sono le prime cause di sospensione delle pratiche.<\/div>\n<\/div>\n<section id=\"8\" class=\"faq\" aria-label=\"FAQ a scomparsa\">\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"malta-tax-refund-novita-faq\"><\/span><span style=\"color: #000000;\">Malta tax refund novit\u00e0. FAQ<\/span><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<details>\n<summary><span style=\"color: #ff0000;\">Il refund 6\/7 (30%) \u00e8 automatico dopo la distribuzione?<\/span><\/summary>\n<p>No. Deve essere presentata una domanda valida e lo shareholder deve essere correttamente registrato. Se mancano informazioni (es. BO\/UBO) o ci sono incoerenze, la pratica pu\u00f2 essere sospesa o respinta.<\/p>\n<\/details>\n<details>\n<summary><span style=\"color: #ff0000;\">Chi \u00e8 il soggetto \u201cchiave\u201d da controllare: MaltaCo o la casa madre?<\/span><\/summary>\n<p>Entrambi. MaltaCo deve avere documentazione fiscale e di distribuzione impeccabile, ma lo shareholder (casa madre) \u00e8 il richiedente del rimborso: quindi esistenza, registrazione e BO\/UBO dello shareholder sono determinanti.<\/p>\n<\/details>\n<details>\n<summary><span style=\"color: #ff0000;\">Perch\u00e9 si parla di BO\/UBO nei refund?<\/span><\/summary>\n<p>Perch\u00e9 la disclosure dei beneficial owners \u00e8 richiesta nella pratica e la mancanza\/incoerenza dei dati pu\u00f2 determinare l\u2019invalidit\u00e0 della domanda o richieste istruttorie. Occorre coerenza tra registrazione e claim.<\/p>\n<\/details>\n<details>\n<summary><span style=\"color: #ff0000;\">Serve dimostrare dipendenti e fatturazione all\u2019estero?<\/span><\/summary>\n<p>Non \u00e8 una condizione \u201csempre uguale\u201d per ogni caso, ma quando lo shareholder estero appare come veicolo passivo o \u201cshell\u201d, un dossier di sostanza (operativit\u00e0, governance, personale\/consulenti, contratti e flussi) \u00e8 spesso decisivo per evitare blocchi e integrazioni.<\/p>\n<\/details>\n<details>\n<summary><span style=\"color: #ff0000;\">Qual \u00e8 la check-list minima per non perdere mesi?<\/span><\/summary>\n<p>Registrazione shareholder aggiornata, BO\/UBO completi e coerenti, prove di titolarit\u00e0 della partecipazione, documentazione completa di distribuzione (dividend certificate + prova pagamento), tax computation e riconciliazioni. Se holding estera: aggiungere il substance package.<\/p>\n<\/details>\n<\/section>\n<div class=\"authorbox\" aria-label=\"Author box e revisione\">\n<div>Autore<\/div>\n<div><a href=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.org\/come-lavoriamo\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><span style=\"color: #ff0000;\">Avvocato Daniele Bertaggia<\/span><\/strong>\u2192<\/a><\/div>\n<div class=\"hr\"><\/div>\n<div>Revisione legale e aggiornamento<\/div>\n<div class=\"small\">Articolo informativo redatto per finalit\u00e0 divulgative. La valutazione del caso concreto richiede analisi documentale e consulenza professionale.<br \/>\nUltimo aggiornamento: 01 Marzo 2026<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<\/div>\n<div><\/div>\n<div>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"\" class=\"su-button su-button-style-default\" style=\"color:#FFFFFF;background-color:#8221#ef2d4a#8221;border-color:#8221#ef2d4a#8221;border-radius:2px\" target=\"_self\"><span style=\"color:#FFFFFF;padding:4px 10px;font-size:9px;line-height:14px;border-color:#8221#ef2d4a#8221;border-radius:2px;text-shadow:none\"><i class=\"sui sui-8221\" style=\"font-size:9px;color:#FFFFFF\"><\/i> <\/span><\/a>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-full wp-image-39990 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog.png\" alt=\"\" width=\"748\" height=\"150\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog.png 748w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2020\/10\/logo-avvocato-bertaggia-blog-300x60.png 300w\" data-sizes=\"(max-width: 748px) 100vw, 748px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 748px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 748\/150;\" \/><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" class=\"size-medium wp-image-44423 aligncenter lazyload\" data-src=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/P24_Professional-Partner-2025-002-300x126.jpg\" alt=\"\" width=\"300\" height=\"126\" data-srcset=\"https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/P24_Professional-Partner-2025-002-300x126.jpg 300w, https:\/\/www.avvocatobertaggia.com\/blog\/wp-content\/uploads\/2025\/04\/P24_Professional-Partner-2025-002.jpg 538w\" data-sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" src=\"data:image\/svg+xml;base64,PHN2ZyB3aWR0aD0iMSIgaGVpZ2h0PSIxIiB4bWxucz0iaHR0cDovL3d3dy53My5vcmcvMjAwMC9zdmciPjwvc3ZnPg==\" style=\"--smush-placeholder-width: 300px; --smush-placeholder-aspect-ratio: 300\/126;\" \/><\/p>\n<p>\u00a9 Riproduzione riservata<br \/>\nNOTE OBBLIGATORIE per la citazione o riproduzione degli articoli e dei documenti pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog<br \/>\n\u00c8 consentito il solo link dal proprio sito alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo di interesse.<br \/>\n\u00c8 vietato che l&#8217;intero articolo sia copiato in altro sito; anche in caso di pubblicazione di un estratto parziale \u00e8 sempre obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte e l&#8217;inserimento di un link diretto alla pagina di www.avvocatobertaggia.com\/blog che contiene l&#8217;articolo.<br \/>\nPer la citazione in Libri, Riviste, Tesi di laurea, e ogni diversa pubblicazione, online o cartacea, di articoli (o estratti di articoli) pubblicati in www.avvocatobertaggia.com\/blog \u00e8 obbligatoria l&#8217;indicazione della fonte, nel modo che segue:<br \/>\nAutore. Studio Legale Internazionale Bertaggia &#8211; Titolo <strong>Malta tax refund novit\u00e0<\/strong>, in www.avvocatobertaggia.com\/blog<\/p>\n<p><em>La presente Scheda ha scopi esclusivamente informativi, non impegna in alcun modo n\u00e9 la redazione online n\u00e9 lo Studio Legale Internazionale Bertaggia. Non prendere mai decisioni fiscali o giuridiche senza prima avere consultato un avvocato esperto nella materia.<\/em><\/p>\n<p><em>Articolo aggiornato al 01 Marzo 2026<\/em><\/p>\n<\/div>\n<div><\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>&nbsp; Home \/ Blog \/ Malta: tax refund 30% (6\/7) allo shareholder Malta tax refund novit\u00e0. Aggiornato a 01 Marzo 2026\u2013 focus: holding estera (casa madre) e rimborso 6\/7 (30%) Malta tax refund novit\u00e0, (6\/7) allo shareholder. 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