SCAMBIO AUTOMATICO INFORMAZIONI BANCARIE: ASIA
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Scambio automatico informazioni bancarie è realtà: già in articoli precedenti avevamo evidenziato che non vi erano più reali margini di manovra in ambito di occultamento di conti correnti (come meglio specificato nell’articolo domande frequenti conti correnti esteri). Ora la realtà giuridica e gli accordi internazionali continuano a darci ragione: non vi sono concretamente più margini di manovra (quelli ai quali si era abituati nei decenni scorsi) per movimentare capitali non dichiarati o comunque illeciti.
Articolo a cura dell‘Avvocato Bertaggia di Ferrara.
Nel mondo “occidentale” non esiste più nessuna giurisdizione che possa opporre il segreto bancario alle autorità statali (permanendo invece, in molte giurisdizioni, assoluto nei confronti dei privati), nei paesi non occidentali, nonostante le fake news che circolano in rete lo scambio automatico informazioni bancarie sta diventando sempre più realtà. In questo articolo ci occuperemo dello scambio automatico informazioni bancarie in Asia.
ASIA: FRA PARADISI FISCALI E SCAMBIO AUTOMATICO DI INFORMAZIONI BANCARIE
Lo scambio automatico di informazioni bancarie (AEOI automatic exchange of information) e il Common Reporting Standard (CRS) consentono alle amministrazioni fiscali nazionali di avere una conoscenza sistematica delle attività finanziarie detenute all’estero dai suoi residenti fiscali. Sicuramente tali trattati limiteranno e limitano in maniera tangibile la libertà finanziaria di tutti: ma tant’è, queste sono le regole a cui attenersi, e sarà meglio conoscerle ed applicarle adeguatamente.
L’implementazione dello scambio automatico di informazioni (AEOI) si basa su un’azione combinata e sinergica tra:
• i titolari di conti che devono dichiarare la propria residenza fiscale per determinare se sono considerati “non residenti” tramite autocertificazione;
• istituti finanziari che devono segnalare annualmente alla propria autorità fiscale locale i clienti “non residenti“, i saldi dei loro conti e i proventi finanziari percepiti nell’anno;
• le autorità fiscali dei paesi partecipanti che trasmettono queste informazioni alle autorità fiscali del paese di residenza fiscale del cliente che è oggetto di questa dichiarazione.
Attraverso l’implementazione del Common Reporting Standard (CRS), le istituzioni finanziarie e le giurisdizioni fiscali scambieranno automaticamente informazioni finanziarie sui conti per combattere l’evasione fiscale e i paradisi fiscali.
Informazioni quali il nome del cliente o dell’azienda, l’indirizzo, il numero di conto ed il saldo del conto saranno ora disponibili e trasferiti tra le autorità fiscali internazionali.
INFORMAZIONI BANCARIE INTRASTATI: ASIA 2023. I NUOVI PAESI ADERENTI
I paesi asiatici che inizieranno a segnalare nel 2018 sono India, Bahrain, Brunei, Cina, Hong Kong (Cina), Indonesia, Israele, Giappone, Kuwait, Libano, Macao (Cina), Malesia, Pakistan, Qatar, Arabia Saudita, Singapore e Emirati Arabi Uniti.
La geografia fiscale cambia continuamente, è un nuovo concetto dello Studio Legale Internazionale Bertaggia che evidenzia le tendenze fiscali divise per regioni. Ecco l’elenco al 30 Dicembre 2023.
Albania 2021 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Andorra 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ narrow
Anguilla 2017 ✔ ✔ CRS ✔
Antigua and Barbuda 2018 ✔ ✔ ✔
Argentina 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Armenia 2025
Aruba 2018 ✔ ✔ ✔
Australia 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Austria 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS optional
Azerbaijan 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Bahamas 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Bahrain 2018 ✔ ✔ CRS ✔
Barbados 2018 ✔ ✔
Belgium 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Belize 2018 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Bermuda 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Brazil 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
British Virgin Islands 2017 ✔ ✔ CRS ✔
Brunei Darussalam 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Bulgaria 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Canada 2018 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Cayman Islands 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Chile 2018 ✔ CRS ✔
China (People’s Republic of) 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Colombia 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Cook Islands 2018 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Costa Rica 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Croatia 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS
Curaçao 2018 ✔ ✔ ✔
Cyprus 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Czech Republic 2017 ✔ ✔ ✔ ✔
Denmark 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Dominica 2018 ✔
Ecuador 2021 ✔ ✔
Estonia 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Faroe Islands 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Finland 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
France 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Georgia 2024
Germany 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Ghana 2019 ✔
Gibraltar 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Greece 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Greenland 2018 ✔ ✔ ✔
Grenada 2018 ✔ ✔ ✔
Guernsey 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Hong Kong (China) 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ optional
Hungary 2017 ✔ ✔
Iceland 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
India 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Indonesia 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Ireland 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Isle of Man 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Israel 2018 ✔ ✔
Italy 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Jamaica 2022 ✔ ✔
Japan 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Jersey 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Jordan 2023
Kazakhstan 2021
Kenya 2024 ✔ ✔
Korea 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Kuwait 2019 ✔ ✔
Latvia 2017 ✔ ✔ ✔ CRS
Lebanon 2018 ✔ ✔ ✔ no list CRS ✔
Liechtenstein 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS
Lithuania 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Luxembourg 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Macau (China) 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Malaysia 2018 ✔ ✔ ✔
Maldives 2022 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Malta 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Marshall Islands 2018 ✔ ✔ CRS ✔
Mauritius 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Mexico 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Moldova 2024 ✔ and ✔
Monaco 2018 ✔ ✔ ✔
Mongolia 2026
Montenegro 2023
Montserrat 2017 ✔ ✔ ✔ ✔
Morocco 2025
Nauru 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Netherlands 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ domestic
New Zealand 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Nigeria 2020 ✔ ✔ ✔
Niue 2018 ✔ ✔ ✔
Norway 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Oman 2020 ✔ ✔
Pakistan 2018 ✔ and ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Panama 2018 ✔ ✔ CRS ✔
Peru 2020 ✔ ✔
Poland 2017 ✔ ✔ ✔
Portugal 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS
Qatar 2018
Romania 2017 ✔ ✔ ✔ CRS
Russian Federation 2018 ✔ ✔ ✔
Rwanda 2025 ✔
Saint Kitts and Nevis 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Saint Lucia 2018 ✔ ✔ ✔
Saint Vincent and the Grenadines 2018 ✔ ✔ ✔ ✔
Samoa 2018 ✔ ✔ ✔
San Marino 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Saudi Arabia 2018 ✔ ✔ CRS ✔
Seychelles 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Singapore 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Sint Maarten 2018 ✔
Slovak Republic 2017 ✔ ✔ ✔ CRS
Slovenia 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
South Africa 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Spain 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Sweden 2017 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Switzerland 2018 ✔ ✔ ✔ ✔ optional
Thailand 2023
Trinidad and Tobago 2018
Tunisia 2024
Türkiye 2018 ✔ ✔ ✔
Turks and Caicos Islands 2017 ✔ ✔ ✔ CRS
Uganda 2025
Ukraine 2024 ✔ ✔ CRS ✔
United Arab Emirates 2018 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
United Kingdom 2017 ✔ ✔ ✔ ✔ ✔ ✔
Uruguay 2018 ✔ ✔ ✔ CRS ✔
Vanuatu 2018 ✔ ✔ ✔
APERTURA CONTI OFFSHORE: LE CONCLUSIONI
Come avevamo già avuto modo di dire il mondo finanziario e fiscale è profondamente modificato, i vecchi schemi non funzionano più ed i nuovi sono improntati alla trasparenza assoluta. I “paradisi fiscali” di un tempo non esistono più: ma l’uomo d’affari accorto coglie da ogni cambiamento nuove opportunità di miglioramento. L’importante è saperlo per non commettere errori.
Il modo di gestire il proprio danaro in maniera legittima esiste sempre, i comportamenti illeciti sono da evitare, quelli leciti sono da conoscere. Ti possiamo aiutare in questo.
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Autore. Studio Legale Internazionale Bertaggia – Titolo SCAMBIO AUTOMATICO INFORMAZIONI BANCARIE, in www.avvocatobertaggia.com/blog
La presente Scheda ha scopi esclusivamente informativi, non impegna in alcun modo né la redazione online né lo Studio Legale Internazionale Bertaggia. Non prendere mai decisioni fiscali o giuridiche senza prima avere consultato un avvocato esperto nella materia.
Articolo aggiornato al 30 Dicembre 2023
